2023-12-08 11:02 | 來源:上海證券報(bào)·中國證券網(wǎng) | 作者:俠名 | [科創(chuàng)板] 字號(hào)變大| 字號(hào)變小
?近年來,立案處罰持續(xù)高壓,證券監(jiān)管“長牙帶刺”,多家公司被立案調(diào)查。對(duì)于*ST慧辰,監(jiān)管也高度關(guān)注,交易所多次發(fā)函問詢。此次行政處罰,既是對(duì)監(jiān)管個(gè)案的重拳出擊,...
12月7日晚間,*ST慧辰收到《行政處罰事先告知書》,其連續(xù)5年存在虛增營業(yè)收入、虛增利潤、虛減利潤等情況,或被處以合計(jì)1600萬元的重罰。
近年來,立案處罰持續(xù)高壓,證券監(jiān)管“長牙帶刺”,多家公司被立案調(diào)查。對(duì)于*ST慧辰,監(jiān)管也高度關(guān)注,交易所多次發(fā)函問詢。此次行政處罰,既是對(duì)監(jiān)管個(gè)案的重拳出擊,也是持續(xù)治理市場(chǎng)的一個(gè)典型縮影。
借子公司虛構(gòu)業(yè)務(wù)連續(xù)5年財(cái)務(wù)造假
*ST慧辰主要從事數(shù)據(jù)分析產(chǎn)品業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù),2020年7月在科創(chuàng)板上市。因2022年年報(bào)被會(huì)計(jì)師出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告,公司股票于2023年5月被上交所實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。2023年4月27日,*ST慧辰公告被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。
12月7日晚間,*ST慧辰披露北京證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》顯示,公司的子公司信唐普華通過虛構(gòu)與第三方業(yè)務(wù)、簽訂無商業(yè)實(shí)質(zhì)的銷售合同、提前確認(rèn)項(xiàng)目收入的方式虛增收入和利潤,導(dǎo)致*ST慧辰2020年7月13日披露的《招股說明書》以及首發(fā)上市后披露的2020年至2022年年度報(bào)告存在虛假記載。
其中,*ST慧辰2018年至2021年虛增收入合計(jì)7542.64萬元,2018年至2020年虛增利潤合計(jì)8437.35萬元,2021年至2022年虛減利潤合計(jì)12217.39萬元。
可以看出,通過該子公司虛構(gòu)業(yè)務(wù)和收入,上市公司連續(xù)5年財(cái)務(wù)報(bào)告存在虛假記載。在《行政處罰事先告知書》中,監(jiān)管部門認(rèn)定,*ST慧辰上述行為涉嫌違反了證券法第七十八條第二款的規(guī)定,構(gòu)成證券法第一百九十七條第二款所述違法行為,決定對(duì)公司、時(shí)任董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等有關(guān)責(zé)任人予以責(zé)令改正、警告和罰款,罰款合計(jì)1600萬元。
上證報(bào)記者關(guān)注到,根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》的規(guī)定以及《行政處罰事先告知書》陳述的情況,*ST慧辰判斷本次涉及信息披露違法違規(guī)行為未觸及《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形。
持續(xù)監(jiān)管六問一罰緊盯公司可疑事項(xiàng)
記者梳理發(fā)現(xiàn),上交所一直以來對(duì)*ST慧辰保持高度關(guān)注,抓早抓小,緊盯重大風(fēng)險(xiǎn)苗頭,在公司規(guī)范運(yùn)作及經(jīng)營治理、重大股權(quán)交易、募集資金使用等方面及時(shí)采取監(jiān)管措施。
上交所于2022年、2023年連續(xù)兩年向*ST慧辰發(fā)出年報(bào)問詢函。2022年4月,*ST慧辰發(fā)生2021年業(yè)績快報(bào)變臉事項(xiàng),凈利潤由3752.53萬元修正為-3807.01萬元,上交所及時(shí)發(fā)出問詢函,對(duì)公司收入確認(rèn)、商譽(yù)減值、應(yīng)收賬款信用減值、期間費(fèi)用、毛利率大幅下滑、募投項(xiàng)目進(jìn)展緩慢等進(jìn)行問詢。
2023年4月29日,*ST慧辰被出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告,內(nèi)部控制被出具否定意見,上交所就相關(guān)無法表示意見涉及事項(xiàng)、信唐普華應(yīng)收賬款及收入真實(shí)性、內(nèi)控否定意見、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)與毛利率變化、收入確認(rèn)與存貨等事項(xiàng)予以重點(diǎn)問詢。
另一方面,上交所聚焦*ST慧辰上市以來的各項(xiàng)資產(chǎn)交易,嚴(yán)防利用現(xiàn)金交易不當(dāng)套取上市公司利益。本次涉嫌財(cái)務(wù)造假的主要子公司信唐普華便是上交所一直以來關(guān)注的重點(diǎn),圍繞前期出售信唐普華22%股份事項(xiàng),上交所先后兩次于2022年12月30日、2023年2月8日發(fā)出問詢函,就信唐普華前后估值差異較大、信唐普華收入確認(rèn)真實(shí)性存疑、交易對(duì)手方存在無法完全履約風(fēng)險(xiǎn)等予以重點(diǎn)關(guān)注。此外,就公司收購子公司武漢慧辰剩余股份、武漢慧辰調(diào)整業(yè)績承諾等事項(xiàng),上交所也均在第一時(shí)間予以快速問詢,督促公司充分提示風(fēng)險(xiǎn)。
此外,對(duì)于*ST慧辰存在的違規(guī)行為,上交所也及時(shí)采取監(jiān)管措施,督促公司加強(qiáng)規(guī)范運(yùn)作。就公司業(yè)績快報(bào)變臉事項(xiàng),上交所對(duì)時(shí)任董事長、總經(jīng)理等相關(guān)責(zé)任人予以通報(bào)批評(píng)。截至2023年6月底,*ST慧辰募集資金投入進(jìn)度約為25%,經(jīng)了解,上交所先后于2022年10月、2023年7月,向公司發(fā)出規(guī)范運(yùn)作建議書,關(guān)注公司募集資金投入進(jìn)度緩慢,督促公司合理使用募集資金,積極推進(jìn)募投項(xiàng)目。
證券監(jiān)管“長牙帶刺” 重拳打擊財(cái)務(wù)造假
對(duì)于本次*ST慧辰一案,記者關(guān)注到,即使公司并未觸及重大違法強(qiáng)制退市標(biāo)準(zhǔn),但違規(guī)代價(jià)不可謂不高。
具體看,*ST慧辰招股說明書每年虛增利潤不足千萬,其后年度的造假金額也遠(yuǎn)未觸及連續(xù)2年造假5億元的退市標(biāo)準(zhǔn)。但是,公司依然被處以較高的行政處罰金額。同時(shí),等待*ST慧辰的,除了行政處罰之外,還有交易所的頂格紀(jì)律處分,以及民事賠償責(zé)任。可以說,*ST慧辰的整改之路才剛剛開始。
事實(shí)上,從近期案例不難看出,證監(jiān)會(huì)、交易所持續(xù)依法依規(guī)重拳打擊各類財(cái)務(wù)造假行為,呈現(xiàn)出三大特征。
一是立案“家數(shù)多”。近期多家上市公司被立案調(diào)查。記者初步統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn),中央金融工作會(huì)議召開以來,遭立案的上市公司數(shù)量總計(jì)已經(jīng)超過30家。特別是進(jìn)入12月份以來,甚至有1天之內(nèi)6家上市公司公告立案的情況。監(jiān)管“長牙帶刺”,嚴(yán)查信息披露違規(guī),是凈化資本市場(chǎng)的治本之策,也是大力提高上市公司質(zhì)量、防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)的重要托底舉措。
二是處罰“金額大”。新證券法實(shí)施后,證券監(jiān)管類行政處罰金額不斷上升,這體現(xiàn)了監(jiān)管對(duì)財(cái)務(wù)造假的“零容忍”。除了本次*ST慧辰被處罰金額達(dá)到1600萬元,近年來的若干行政處罰案例,均體現(xiàn)了從嚴(yán)處罰的趨勢(shì)。從行政處罰決定書或者事先告知書初步統(tǒng)計(jì)來看:科創(chuàng)板公司中,羅普特合計(jì)罰款1200萬元;紫晶存儲(chǔ)合計(jì)罰款金額超過7000萬余元;澤達(dá)易盛合計(jì)罰款超過1億元。主板公司中,ST起步罰款金額合計(jì)超過7000萬元;*ST宏圖罰款合計(jì)超過1000萬元;*ST凱樂罰款合計(jì)約2000萬元。
三是退市“不留情”。對(duì)于財(cái)務(wù)造假的公司,嚴(yán)格按照規(guī)則標(biāo)準(zhǔn),觸及重大違法退市的,堅(jiān)決予以退市。今年以來,科創(chuàng)板公司紫晶存儲(chǔ)、澤達(dá)易盛觸及欺詐發(fā)行退市;主板上市公司*ST凱樂、*ST宏圖因?yàn)樨?cái)務(wù)造假,先后觸及了重大違法強(qiáng)制標(biāo)準(zhǔn)。
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