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        《電鰻快報(bào)》文/張凌云

        1月23日，深圳市康達(dá)爾(集團(tuán))股份有限公司(以下簡稱“公司”或“康達(dá)爾”)發(fā)布公告稱，公司于 2020 年 1 月 22 日收到中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱“證監(jiān)會”)下發(fā)的 《行政處罰決定書》([2020]3 號)。

        《行政處罰決定書》原文顯示，

        當(dāng)事人：深圳市康達(dá)爾(集團(tuán))股份有限公司，住所：廣東省深圳市羅湖區(qū) 深南東路 5016 號京基 100A 座 71 層。

        羅愛華：女，1960 年 12 月出生，時任康達(dá)爾董事長，住址：廣東省深圳市 南山區(qū)××號。

        季圣智：男，1986 年 3 月出生，時任康達(dá)爾總經(jīng)理，住址：廣東省深圳市 南山區(qū)高新南××號。

        依據(jù)《中華人民共和國證券法》(以下簡稱《證券法》)的有關(guān)規(guī)定，我會對康達(dá)爾信息披露違法違規(guī)行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。應(yīng)當(dāng)事人康達(dá)爾的要 求于 2019 年 6 月 25 日召開聽證會，聽取了康達(dá)爾及其代理人的陳述和申辯。當(dāng) 事人羅愛華提交了書面陳述申辯意見，但未要求聽證。當(dāng)事人季圣智未提出陳述、申辯意見，也未要求聽證。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。 經(jīng)查明，康達(dá)爾存在以下違法事實(shí)：

        康達(dá)爾未在法定期限內(nèi)披露 2017 年年度報(bào)告及 2018 年第一季度報(bào)告。2017 年 10 月 27 日，康達(dá)爾召開第八屆董事會審議通過《關(guān)于聘請會計(jì)師事務(wù)所的議 案》，董事會擬聘請瑞華會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙，以下簡稱“瑞華所”)作 為公司 2017 年度審計(jì)機(jī)構(gòu)，并提請后續(xù)股東大會審議。

        2018 年 2 月 8 日，康達(dá)爾召開 2018 年第一次臨時股東大會審議《關(guān)于聘請 會計(jì)師事務(wù)所的議案》等議案，議案內(nèi)容為聘請瑞華所為康達(dá)爾 2017 年財(cái)務(wù)審 計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)控審計(jì)機(jī)構(gòu)。公司大股東京基集團(tuán)有限公司(以下簡稱“京基集團(tuán)”) 在該次股東大會上對該議案投棄權(quán)票，聘請會計(jì)師事務(wù)所的議案同意率為 47.57%，該議案最終未能通過股東大會審議。

        2018 年 4 月 9 日，康達(dá)爾召開第八屆董事會第四次臨時會議審議通過《關(guān) 于聘請會計(jì)師事務(wù)所的議案》，董事會擬聘請瑞華所作為公司 2017 年度財(cái)務(wù)審計(jì) 機(jī)構(gòu)和內(nèi)控審計(jì)機(jī)構(gòu)，并提請后續(xù)股東大會審議。

        2018 年 4 月 11 日，康達(dá)爾收到京基集團(tuán)提交的關(guān)于聘請立信會計(jì)師事務(wù)所 (特殊普通合伙，以下簡稱“立信所”)為公司 2017 年度報(bào)告審計(jì)機(jī)構(gòu)的議案。 康達(dá)爾公告稱，因時任獨(dú)立董事兼審計(jì)委員會主任曾某虹為立信所合伙人，京基 集團(tuán)該議案違反有關(guān)法規(guī)規(guī)定的獨(dú)立性原則，故公司董事會決定不將該議案提交 臨時股東大會審議。

        2018 年 4 月 14 日，康達(dá)爾電子郵箱收到京基集團(tuán)關(guān)于聘請信永中和會計(jì)師 事務(wù)所(特殊普通合伙，以下簡稱“信永中和所”)為公司 2017 年年度報(bào)告審計(jì) 機(jī)構(gòu)的議案，4 月 16 日，康達(dá)爾收到京基集團(tuán)的相關(guān)書面文件。康達(dá)爾公告稱， 康達(dá)爾董事會以京基集團(tuán)相關(guān)提案不符合上市公司會計(jì)師事務(wù)所的正常選聘程 序、提案中的信永中和所在未就年審工作有關(guān)事項(xiàng)與公司進(jìn)行事先接洽與溝通的 情況下便出具相關(guān)承諾函(同意承接康達(dá)爾 2017 年年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù))系不負(fù)責(zé)任 的行為，在距離年報(bào)披露不到半個月的時間內(nèi)頻繁要求臨時改聘會計(jì)師事務(wù)所不 考慮年審工作的實(shí)際操作性、公司收到京基集團(tuán)書面材料距離股東大會召開時間 不足 10 日等四大方面理由，決定不將該議案提交臨時股東大會審議。

        2018 年 4 月 25 日，康達(dá)爾召開 2018 年第二次臨時股東大會審議《關(guān)于聘 請會計(jì)師事務(wù)所的議案》，議案內(nèi)容為聘請瑞華所為康達(dá)爾 2017 年財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu) 和內(nèi)控審計(jì)機(jī)構(gòu)。根據(jù)公司公告，公司于 4 月 24 日收到深圳市福田區(qū)人民法院《民事裁定書》，裁定書要求康達(dá)爾不得在 4 月 25 日舉行的公司 2018 年第二次 臨時股東大會上剝奪京基集團(tuán)的表決權(quán)，并應(yīng)當(dāng)將京基集團(tuán)所持康達(dá)爾 123,677,371 股全部計(jì)入該次會議的有效表決權(quán)總數(shù)。京基集團(tuán)在該次股東大會上再次投了棄權(quán)票，聘請會計(jì)師事務(wù)所的議案同意率為 42.9655%，該議案最終 未能通過股東大會審議。

        2018 年 4 月 28 日，康達(dá)爾發(fā)布《關(guān)于無法在法定期限內(nèi)披露定期報(bào)告及公 司股票停牌的公告》。公告載明，公司原定于 2018 年 4 月 28 日披露 2017 年年度 報(bào)告及 2018 年第一季度報(bào)告，但基于 2018 年 4 月 25 日召開的 2018 年第二次臨 時股東大會對《關(guān)于聘請會計(jì)師事務(wù)所的議案》的表決結(jié)果，公司無法聘請會計(jì) 師事務(wù)所對公司 2017 年財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)并出具 2017 年年度審計(jì)報(bào)告，導(dǎo)致公 司不能在法定期限內(nèi)披露相關(guān)定期報(bào)告。

        截至 2018 年 4 月 30 日，康達(dá)爾未披露 2017 年年度報(bào)告和 2018 年第一季度 報(bào)告。

        2018 年 8 月 31 日，康達(dá)爾披露 2017 年年度報(bào)告及 2018 年第一季度報(bào)告。

        我會認(rèn)為，康達(dá)爾未在 2017 年會計(jì)年度結(jié)束之日起四個月內(nèi)披露 2017 年年度報(bào)告，違反《證券法》第六十六條的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十三條第 一款所述的“未按照規(guī)定披露信息”的行為。康達(dá)爾未在 2018 年會計(jì)年度第 3 個月結(jié)束后的 1 個月內(nèi)編制完成并披露 2018 年第一季度報(bào)告，違反《上市公司 信息披露管理辦法》(以下簡稱“《信披辦法》”)第二十條第一款的規(guī)定，構(gòu)成《信披辦法》第六十一條所述的“信息披露義務(wù)人未在規(guī)定期限內(nèi)履行信息披露義務(wù)……按照《證券法》第一百九十三條處罰”的行為。 根據(jù)《信披辦法》第三條、第三十八條、第五十八條第一款和第三款的規(guī)定， 康達(dá)爾未及時披露 2017 年年度報(bào)告和 2018 年第一季度報(bào)告，時任董事長羅愛華 和時任總經(jīng)理季圣智應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主要責(zé)任，是直接負(fù)責(zé)的主管人員。

        在聽證和申辯材料中，康達(dá)爾提出如下意見：其一，康達(dá)爾延期披露定期報(bào)告系因公司股東大會未能及時通過選聘審計(jì)機(jī)構(gòu)的議案，康達(dá)爾在定期報(bào)告披露 及審計(jì)機(jī)構(gòu)選聘過程中嚴(yán)格遵守法律法規(guī)及公司規(guī)章制度，無故意或放任延期披 露定期報(bào)告的主觀意圖，也無妨礙或阻止定期報(bào)告披露的行為。其二，康達(dá)爾延 期披露定期報(bào)告違法行為顯著輕微，公司已及時采取補(bǔ)救和糾正措施，未造成惡劣的社會影響，也未實(shí)質(zhì)影響投資者的投資判斷。 羅愛華在申辯材料中提出如下意見：其一，康達(dá)爾違法情節(jié)顯著輕微，不存 在主觀過錯，沒有拖延、妨礙定期報(bào)告披露的行為。其二，羅愛華已勤勉盡責(zé)， 其積極履職行為包括推進(jìn)審計(jì)機(jī)構(gòu)選聘、密切關(guān)注定期報(bào)告編制和瑞華所的審計(jì) 工作、向監(jiān)管機(jī)構(gòu)匯報(bào)、及時通過臨時報(bào)告做好風(fēng)險(xiǎn)提示等。 綜上，康達(dá)爾與羅愛華請求免于處罰。 經(jīng)復(fù)核，我會認(rèn)為： 其一，按期披露定期報(bào)告是上市公司的法定義務(wù)。年度報(bào)告集中反映了上市 公司在一定時期內(nèi)的經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展前景，是上市公司信息披露體系 的核心內(nèi)容，是投資者了解上市公司整體情況的主要渠道，具有不可替代性。而 且在本案中，康達(dá)爾直至 2018 年 8 月 31 日才公布 2017 年年度報(bào)告和 2018 年第 一季度報(bào)告，延期時間較長，違法情節(jié)并非顯著輕微。 其二，羅愛華作為康達(dá)爾時任董事長，未能及時采取積極合理的措施協(xié)調(diào)股 東矛盾、推進(jìn)審計(jì)機(jī)構(gòu)選聘工作、督促康達(dá)爾按期披露定期報(bào)告。根據(jù)現(xiàn)有證據(jù)， 其履職行為并不能與其職務(wù)相匹配，不足以證明其已勤勉盡責(zé)。

        綜上，我會對康達(dá)爾及羅愛華的申辯意見均不采納。 根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)《證券法》 第一百九十三條第一款的規(guī)定，我會決定：

        一、對深圳市康達(dá)爾(集團(tuán))股份有限公司給予警告，并處以 40 萬元的罰款;

        二、對羅愛華給予警告，并處以 20 萬元的罰款;

        三、對季圣智給予警告，并處以 10 萬元的罰款。

        上述當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)自收到本處罰決定書之日起 15 日內(nèi)，將罰款匯交中國證券 監(jiān)督管理委員會 ， 開戶銀行：中信銀行北京分行營業(yè)部，賬號： 7111010189800000162，由該行直接上繳國庫，并將注有當(dāng)事人名稱的付款憑證 復(fù)印件送中國證券監(jiān)督管理委員會稽查局備案。當(dāng)事人如果對本處罰決定不服， 可在收到本處罰決定書之日起 60 日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會申請行政復(fù)議， 也可在收到本處罰決定書之日起 6 個月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政 訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。

《電鰻快報(bào)》