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????????《電鰻財(cái)經(jīng)》文/李笑笑

????????5月29日，浙江力諾流體控制科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“浙江力諾”或“公司”)公布中簽號(hào)碼即將于深交所創(chuàng)業(yè)板掛牌上市。

????????招股書(shū)顯示，浙江力諾主營(yíng)工業(yè)控制閥的研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售。浙江力諾前身為浙江力諾閥門(mén)有限公司，成立于2003年1月。2014年8月，浙江力諾于新三板掛牌。

????????公司趕上了地方政府鼓勵(lì)企業(yè)上市的春風(fēng)，2017 年 7 月 21 日瑞安市人民政府印發(fā)《瑞安市人民政府關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)企業(yè)對(duì)接資本市場(chǎng)的補(bǔ)充意見(jiàn)》，提出建立政府與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制。市政府設(shè)立總規(guī)模2 億元的上市風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)基金，對(duì)列入重點(diǎn)輔導(dǎo)推進(jìn)的擬上市企業(yè)在上市過(guò)程中增加的費(fèi)用，根據(jù)企業(yè)股改時(shí)確定的股份總額分檔給予墊付。2018年8月22日晚，新三板掛牌的浙江力諾公告稱(chēng)收到瑞安市企業(yè)上市風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)基金1500萬(wàn)元，公司于2018年末提交首次創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)。

????????《電鰻財(cái)經(jīng)》在翻閱該公司招股書(shū)后發(fā)現(xiàn)，浙江力諾作為一家即將登陸創(chuàng)業(yè)板的公司，仍存在諸多問(wèn)題。公司買(mǎi)賣(mài)合同糾紛頻發(fā)成“訴訟專(zhuān)業(yè)戶(hù)”，還曾與客戶(hù)產(chǎn)生民間借貸糾紛。此外，公司實(shí)控人在新三板上市多年后仍違規(guī)買(mǎi)賣(mài)股票，公司內(nèi)控水平堪憂(yōu)。

????????買(mǎi)賣(mài)合同糾紛不斷 曾與客戶(hù)卷入民間借貸糾紛

????????根據(jù)浙江力諾招股書(shū)顯示，因2014 年、2015年的銷(xiāo)售，公司與廣西和發(fā)強(qiáng)紙業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“和發(fā)強(qiáng)紙業(yè)”)形成應(yīng)收款，2017年末該筆應(yīng)收款為326.91萬(wàn)元。

????????2019年年末，浙江力諾對(duì)和發(fā)強(qiáng)紙業(yè)仍有46萬(wàn)元的其他應(yīng)收款。《電鰻財(cái)經(jīng)》在查閱《裁判文書(shū)網(wǎng)》后發(fā)現(xiàn)，一份浙江省瑞安市人民法院民事裁定書(shū)顯示，作為原告浙江力諾與和發(fā)強(qiáng)紙業(yè)、廖朝利、梁永強(qiáng)曾有民間借貸糾紛案件，浙江省瑞安市人民法院于2018年8月27日立案。原告浙江力諾于2018年10月9日向法院提出撤訴申請(qǐng)。案件受理費(fèi)由原告浙江力諾負(fù)擔(dān)。此外，浙江力諾與和發(fā)強(qiáng)紙業(yè)、廖朝利還存在買(mǎi)賣(mài)合同糾紛，該案件也以浙江力諾承擔(dān)案件受理費(fèi)用并撤訴而告終。

????????廠(chǎng)商與客戶(hù)產(chǎn)生買(mǎi)賣(mài)合同糾紛較為正常，但雙方民間借貸糾紛的產(chǎn)生較為蹊蹺。而和發(fā)強(qiáng)紙業(yè)與廖朝利還涉及多起借貸糾紛，2019年9月30日，廖朝利被法院做出限制消費(fèi)令。浙江力諾是否借錢(qián)給自己的客戶(hù)，廖朝利與和發(fā)強(qiáng)紙業(yè)目前的處境是否會(huì)導(dǎo)致公司相關(guān)應(yīng)收款壞賬的發(fā)生，浙江力諾在招股書(shū)中未做披露。

????????營(yíng)收凈利雙降 上市業(yè)績(jī)陷迷途

????????浙江力諾 主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及主要財(cái)務(wù)指標(biāo)

????????招股書(shū)顯示，2017年-2019年，浙江力諾的營(yíng)業(yè)收入為3.01億元、4.56億元、4.52億元。同期凈利潤(rùn)為3154.27萬(wàn)元、7202.40萬(wàn)元、6777.67萬(wàn)元。由此可見(jiàn)，2019年浙江力諾的營(yíng)收與凈利潤(rùn)陷入雙降局面。

2020年第一季度 合并利潤(rùn)表主要數(shù)據(jù)

????????2020 年第一季度，受新冠疫情帶來(lái)的多重影響因素，浙江力諾經(jīng)歷了一個(gè)月左右的停工期，公司營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)同比下降40.26%、41.54%。

????????而《電鰻財(cái)經(jīng)》注意到，浙江力諾業(yè)績(jī)所受的影響在第二季度有所延續(xù)，招股書(shū)顯示，預(yù)計(jì)公司2020年1-6月將實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1.87億元至2.07億元左右，較上年同期變動(dòng)幅度為-12.42%至-3.20%左右，歸屬于母公司所有者凈利潤(rùn)2981.85萬(wàn)元至3443.87萬(wàn)元左右，較上年同期的變動(dòng)幅度為-9.99%至 3.95%左右，扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有者凈利潤(rùn)2688.60萬(wàn)元至3150.62萬(wàn)元左右，較上年同期的變動(dòng)幅度為-9.61%至5.92%左右。

????????買(mǎi)賣(mài)合同糾紛不斷

????????招股書(shū)顯示，2017年-2019年，浙江力諾的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量為4816.53萬(wàn)元、5289.55萬(wàn)元、3779.58萬(wàn)元。2018年、2019年公司經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量持續(xù)小于凈利潤(rùn)，此外2017年-2019年，浙江力諾應(yīng)收賬款賬面價(jià)值分別為1.44億元、2.06億及2.59億元，占各期末資產(chǎn)總額的比例分別為30.36%、37.69%及41.87%。2019年，在營(yíng)收出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)的情況下，浙江力諾的應(yīng)收賬款仍出現(xiàn)25.73%的增長(zhǎng)。

????????應(yīng)收款與營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)趨勢(shì)的差異，也預(yù)示著浙江力諾應(yīng)收款壓力的增大。而《電鰻財(cái)經(jīng)》通過(guò)天眼查查詢(xún)后發(fā)現(xiàn)，2015年-2019年短短四年的時(shí)間，浙江力諾涉及的“買(mǎi)賣(mài)合同糾紛”多達(dá)46起，如此高的糾紛量足以體現(xiàn)公司回款難的窘境，打官司成為浙江力諾要賬的重要手段。

????????而2017年末、2018年末，浙江力諾壞賬準(zhǔn)備合計(jì)計(jì)提為3461.82萬(wàn)元、4857.82萬(wàn)元。截至 2019 年末，公司壞賬準(zhǔn)備已計(jì)提5865.38 萬(wàn)元，占逾期應(yīng)收賬款比例為 45.76%，比例較高。

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??????浙江力諾 報(bào)告期末單項(xiàng)金額重大計(jì)提壞賬情況

????????其中吉林泉德秸稈綜合利用有限公司由于資金出現(xiàn)斷裂，企業(yè)停產(chǎn)。2018年，浙江力諾與該公司因買(mǎi)賣(mài)合同糾紛對(duì)簿公堂，截至2019年末，公司暫未收到該客戶(hù)相關(guān)貨款，對(duì)其全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備691.10萬(wàn)元。

????????陽(yáng)煤集團(tuán)昔陽(yáng)化工有限責(zé)任公司目前處于停業(yè)整改階段。2018年9月，公司與陽(yáng)煤集團(tuán)昔陽(yáng)化工有限責(zé)任公司簽訂分期還款計(jì)劃，自2018年10月起，每月支付50.00萬(wàn)元。截至 2018 年末，公司已收到陽(yáng)煤集團(tuán)昔陽(yáng)化工有限責(zé)任公司還款146.00萬(wàn)元。截止2019年末，浙江力諾對(duì)其累計(jì)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額高達(dá)1059.37萬(wàn)元。

????????實(shí)控人頻繁違規(guī)操作 內(nèi)控水平堪憂(yōu)

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?任翔買(mǎi)賣(mài)公司股票情況

????????2019年1月31日，浙江力諾發(fā)布《實(shí)際控制人短線(xiàn)交易公告》發(fā)布公告稱(chēng)，公司實(shí)際控制人、董事任翔于 2016 年 2 月 5 日至 2018 年 10 月 15 日期間存在短線(xiàn)交易公司股票的情形，根據(jù)《證券法》第四十七條的規(guī)定，“上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有上市公司股份百分之五以上的股東，將其持有的該公司的股票在買(mǎi)入后六個(gè)月內(nèi)賣(mài)出，或者在賣(mài)出后六個(gè)月內(nèi)又買(mǎi)入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益”， 任翔所獲11.93萬(wàn)元盈利全部上繳公司。

????????浙江力諾，2014年8月就已登陸新三板，但直到2018年公司實(shí)控人仍對(duì)《證券法》的相關(guān)條例不甚了解，而且其違規(guī)行為跨度長(zhǎng)達(dá)三年，可見(jiàn)公司內(nèi)控制度的松懈程度。

《電鰻快報(bào)》