4月28日，是上市公司2017年度報告的最后期限，當日，滬深兩市共有247家公司披露年度報告，其中39家公司被出具“非標”審計意見，占已披露年報公司中被出具“非標”審計意見總數(shù)的近四成。這些被“非標”的年報各有各的原由，有的原本已經(jīng)“是非”纏身麻煩不斷，有的也是剛剛喜獲業(yè)績的大漲卻遭審計棒喝，這些被“非標”企業(yè)大部分依然在堅持為其業(yè)績的合理性申訴叫冤，他們的命運走向還待塵埃落定。
天馬股份轉(zhuǎn)型智能商業(yè)的大方向不會變，目前仍會在此方面展開各項工作。而對于目前遭到證監(jiān)會立案調(diào)查一事，其回應(yīng)公司會積極配合監(jiān)管部門的調(diào)查，“如果最終調(diào)查結(jié)果顯示存在問題，也會及時去改正，畢竟上市公司需要對全體股東負責(zé)”。
一邊是業(yè)績扭虧實現(xiàn)大幅盈利，另一邊卻慘遭實施退市風(fēng)險警示而“披星戴帽”，這是天馬股份（002122.SZ）正在發(fā)生的故事。
四月最后一個交易日，天馬股份披露了2017年年報，這份看上去頗為亮眼的財報，卻因被審計機構(gòu)普華永道中天會計師事務(wù)所（下稱“普華永道”）認為公司部分商業(yè)實質(zhì)存在質(zhì)疑，而出具了“無法表示意見”的審計報告，而該審計報告更是破天荒達到4000字。
發(fā)布年報當天，天馬股份及其實控人徐茂棟迎來證監(jiān)會立案調(diào)查通知書。幾乎同時，天馬股份的董秘以及財務(wù)總監(jiān)雙雙宣布辭職。
5月2日，天馬股份相關(guān)負責(zé)人對記者表示，對于公司年報被出具“非標”意見最初自己也感到意外，但仍然尊重并理解審計機構(gòu)的意見，至于審計報告中提及的多項問題，其表示還需要等調(diào)查結(jié)果的出爐才能進一步明晰。
年報被“非標”
天馬股份2017年度業(yè)績亮眼的背后，具體成色如何卻被審計機構(gòu)有所質(zhì)疑，在其年報披露的同時，也收到了一份審計意見為“無法表示意見”的審計報告。
根據(jù)天馬股份審計報告顯示，普華永道認為，公司主要存在四項商業(yè)實質(zhì)的質(zhì)疑。
其中之一，為天馬股份2017年曾與深圳東方博裕貿(mào)易有限公司（下稱“東方博裕”）簽署了一份共計高達6.666億元的鋼材采購合同，這一金額不僅遠超上市公司該年度全年的鋼材采購金額，而且與后者的合作也是首次。
普華永道指出，天馬股份在與東方博裕簽署采購合同前，并未對其背景、財務(wù)、信用等方面的情況進行必要的調(diào)查以評估其風(fēng)險。
天眼查信息顯示，東方博裕注冊于2008年5月，注冊資本為1000萬元（其中實繳資本為零），股東只有一位名為江凱俊，目前經(jīng)營范圍包括國內(nèi)貿(mào)易、經(jīng)營電子商務(wù)、進出口業(yè)務(wù)等。此外，未有東方博裕更多信息。
記者多次撥打東方博裕于注冊時留下的手機號，但均未有人接聽。而根據(jù)注冊郵箱中綁定的QQ號信息查詢，則索引了解到疑似公司大股東江凱俊的微博，而于其發(fā)布的1191條微博中，并未發(fā)現(xiàn)任何有關(guān)鋼材貿(mào)易的信息。
同時，對于天馬股份合并下屬投資基金的事宜，普華永道也表示，由于公司管理層未向其提供下屬投資基金的明細賬目及大部分相關(guān)的會計資料，因此無法對這一事項執(zhí)行相關(guān)審計工作。
此外，在天馬股份去年年報中，還被普華永道指出存在關(guān)聯(lián)交易未披露的情況。相關(guān)公告顯示，去年11月，天馬股份下屬投資基金曾與北京朔贏科技有限公司（下稱“北京朔贏”）簽署了合作投資意向，公司對其支付了投資款1.1億元，并約定若90天內(nèi)未完成約定事項，將返還該筆投資款。
不過，雖然約定事項未按時完成，但北京朔贏卻也沒有將1.1億元投資款返還給天馬股份。更意外的是，北京朔贏的公司電子郵箱后綴，與徐茂棟所控制的一家注冊在北京的公司一致，但天馬股份管理層否認與前者存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。
記者了解到，北京朔贏的公司電子郵箱后綴為“@galaxyinternet.com”，而這正是徐茂棟控制的星河集團日常所用的郵箱后綴。
值得關(guān)注的是，普華永道被天馬股份聘請為公司審計機構(gòu)的時間為去年11月底，聘期為1年。
“當初聘請普華永道作為天馬股份的審計機構(gòu)，肯定是當時天馬股份對未來的經(jīng)營管理，還有自己的轉(zhuǎn)型是很有信心的，”5月2日，天馬股份相關(guān)負責(zé)人說，“這個審計意見出來，作為公司員工也感到比較意外。”
轉(zhuǎn)型或?qū)⑹茏?/span>
雖然已經(jīng)宣布停牌，但由于年報被出具“無法表示意見”，天馬股份5月2日仍然被實施退市風(fēng)險警示，股票簡稱變更為“*ST天馬(8.490, 0.00, 0.00%)”。
同時，天馬股份及徐茂棟，還于年報披露當天接到證監(jiān)會立案調(diào)查通知書，不過通知書中并未具體披露其被立案調(diào)查的原因。
一位接近天馬股份人士透露，此次證監(jiān)會對上市公司立案調(diào)查的原因，更多可能在于其內(nèi)控方面，信披層面也將有所涉及，且目前立案調(diào)查還處于初步階段。
隨著天馬股份遭到“雙重打擊”，圍繞其目前轉(zhuǎn)型智能商業(yè)的相關(guān)事項，也許前景將愈加不明朗。
成立于2002年的天馬股份，于2007年在深交所上市，主營業(yè)務(wù)最初為軸承的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，一度是國內(nèi)唯一集“材料、軸承、裝備”三大產(chǎn)業(yè)鏈于一體的高端裝備制造龍頭企業(yè)。但隨著近年業(yè)績的逐步下滑，至2016年底時，控股股東變更為徐茂棟，外界因此一度對天馬股份的轉(zhuǎn)型以及發(fā)展前景頗為看好。
實際上，若刨除此次審計報告提及的有關(guān)事項，天馬股份2017年業(yè)績實現(xiàn)了扭虧。其中，營收達25.45億元，同比增長17.91%；歸屬母公司股東的凈利潤1.28億元，同比增長150.67%。
不過，若單純以扣非后歸屬母公司股東的凈利潤來計算，天馬股份則已經(jīng)出現(xiàn)連續(xù)五年虧損的境況。其中，2014-2016年，均虧損超過2億元，2017年的虧損額更升至3.92億元。
去年7月天馬股份舉行的戰(zhàn)略發(fā)布會中，徐茂棟曾經(jīng)豪言公司要做智能商業(yè)第一股，而星河集團將從客戶共享、金融支持、數(shù)據(jù)源開放、捕捉新技術(shù)等多個層面為上市公司提供全面的資源支持。
“如果說這次事情對公司未來發(fā)展一點影響也沒有，那估計是不可能的。不過，公司目前所有工作都在正常開展，跟以前一樣沒什么區(qū)別。”上文提及的天馬股份相關(guān)負責(zé)人說。
該負責(zé)人進一步表示，天馬股份轉(zhuǎn)型智能商業(yè)的大方向不會變，目前仍會在此方面展開各項工作。而對于目前遭到證監(jiān)會立案調(diào)查一事，其回應(yīng)公司會積極配合監(jiān)管部門的調(diào)查，“如果最終調(diào)查結(jié)果顯示存在問題，也會及時去改正，畢竟上市公司需要對全體股東負責(zé)”。
此外，天馬股份三位獨董在年報被“非標”一事中發(fā)表意見稱，公司當下將全力配合審計工作，同時全面加強內(nèi)控，并立即問詢大股東及實際控制人，得到了其初步口頭回復(fù)，表示若審計報告提及關(guān)聯(lián)事項屬實，將通過包括且不限于出售資產(chǎn)等方式，保障上市公司的權(quán)益和資金安全。
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