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        12月7日晚，*ST慧辰收到《行政處罰事先告知書》，這意味著*ST慧辰涉嫌信息披露違法違規(guī)一案，北京證監(jiān)局已調(diào)查完畢。因控股子公司信唐普華通過虛構(gòu)與第三方業(yè)務(wù)、簽訂無商業(yè)實(shí)質(zhì)的銷售合同、提前確認(rèn)項目收入的方式虛增收入和利潤等情況，以及管理團(tuán)隊未履職盡責(zé)、管理不善，*ST慧辰被處以合計1600萬元的重罰。

        子公司連續(xù)5年財務(wù)造假

        公司披露的《行政處罰事先告知書》顯示，2017年6月，*ST慧辰收購了信唐普華48%的股權(quán)，收購價格6864萬元，信唐普華成為公司參股公司。

        *ST慧辰2020年上市后，同年12月，進(jìn)一步收購信唐普華22%的股權(quán)，交易對價約人民幣5676萬元，至此，信唐普華成為*ST慧辰的控股子公司。

        然而2018年開始，信唐普華通過簽訂無商業(yè)實(shí)質(zhì)銷售合同的方式，在4個項目中虛增收入和利潤，綜合考慮壞賬損失、減值等因素影響，導(dǎo)致*ST慧辰2018年虛增利潤555.31萬元，占當(dāng)期披露利潤總額的7.33%。

        2019年，信唐普華等通過簽訂無商業(yè)實(shí)質(zhì)的銷售合同、提前確認(rèn)項目收入的方式，在5個項目中虛增收入和利潤，導(dǎo)致*ST慧辰2019年虛增營業(yè)收入721.70萬元，占當(dāng)期披露營業(yè)收入的1.88%;綜合考慮壞賬損失、減值等因素影響，虛增利潤1785.88萬元，占當(dāng)期披露利潤總額的25.16%。

        在2020年年報中，*ST慧辰虛增營業(yè)收入4396.81萬元，占當(dāng)期披露營業(yè)收入的11.29%;虛增利潤6096.16萬元，占當(dāng)期披露利潤總額的60.69%。2021年年報中，*ST慧辰虛增營業(yè)收入2424.13萬元，占當(dāng)期披露營業(yè)收入的5.09%;虛減利潤1721.19萬元，占當(dāng)期披露利潤總額絕對值的36.45%。2022年報中，*ST慧辰虛減利潤10496.20萬元，占當(dāng)期披露利潤總額絕對值的49.84%。

        根據(jù)《行政處罰事先告知書》，監(jiān)管部門認(rèn)定，*ST慧辰上述行為涉嫌違反了《證券法》相關(guān)規(guī)定，決定對公司、時任董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等有關(guān)責(zé)任人予以責(zé)令改正、警告和罰款，罰款合計1600萬元。業(yè)內(nèi)人士表示，雖然上市公司未參與子公司造假行為，但未能進(jìn)行履職盡責(zé)、未能對收購標(biāo)的進(jìn)行嚴(yán)格管理，公司及相關(guān)人員依然被處以較高的行政處罰金額。

        此外，根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》的規(guī)定以及《行政處罰事先告知書》陳述的情況，*ST慧辰判斷本次涉及信息披露違法違規(guī)行為未觸及《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形。

        監(jiān)管零容忍中介機(jī)構(gòu)責(zé)任待確定

        按照科創(chuàng)板相關(guān)規(guī)則，*ST慧辰招股說明書每年虛增利潤不足千萬，其后年度的造假金額也遠(yuǎn)未觸及“連續(xù)2年造假5億元”的退市標(biāo)準(zhǔn)，分析統(tǒng)計顯示，*ST慧辰處罰金額和程度在近期收到監(jiān)管部門《行政處罰事先告知書》的公司中較高。同時，等待*ST慧辰的，除了行政處罰之外，還有交易所的頂格紀(jì)律處分，以及民事賠償責(zé)任。

        據(jù)悉，在*ST慧辰一案中，上交所、北京證監(jiān)局一直對其保持高度關(guān)注，抓早抓小，緊盯重大風(fēng)險苗頭，在公司規(guī)范運(yùn)作及經(jīng)營治理、重大股權(quán)交易、募集資金使用等方面及時采取監(jiān)管措施。

        此外，*ST慧辰在IPO階段以及2020年-2021年年報，聘請的保薦機(jī)構(gòu)中信證券、審計機(jī)構(gòu)普華永道中天會計師事務(wù)所，出具的均是標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告。

        值得關(guān)注的是，2023年4月28日，*ST慧辰公告因涉嫌信息披露違法違規(guī)，被證監(jiān)會立案。在被監(jiān)管立案的第二天，*ST慧辰發(fā)布會計師事務(wù)所對非標(biāo)準(zhǔn)審計意見涉及事項出具的專項說明。這份公告顯示，普華永道對*ST慧辰2022年年報出具了無法表示意見的審計報告。在這份“無法表示意見”的審計報告中，普華永道特別提示了與信唐普華相關(guān)的收入和應(yīng)收賬款、商譽(yù)事項、或有對價等事項。

《電鰻快報》