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        一紙罰單，揭開了一樁虛構(gòu)的黃金貿(mào)易案。

        根據(jù)上海證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》(滬證監(jiān)處罰字〔2023〕28號(hào))，2020年5月至2021年7月，上海金力泰(9.420,0.15,1.62%)實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司(下稱“金力泰實(shí)業(yè)”)參與浙江運(yùn)發(fā)文化發(fā)展有限公司(下稱“浙江運(yùn)發(fā)”)主導(dǎo)的“黃金貿(mào)易業(yè)務(wù)”，涉案合同金額約15億元。

        該案貿(mào)易標(biāo)的為1KG/個(gè)、Au9999的定制金條。上海證監(jiān)局認(rèn)定，業(yè)務(wù)本質(zhì)為資金融通業(yè)務(wù)，上下游實(shí)際均由浙江運(yùn)發(fā)指定，相關(guān)物流、資金形成閉環(huán)，金力泰實(shí)業(yè)實(shí)際只履行墊資義務(wù)，賺取資金使用費(fèi)。

        浙江運(yùn)發(fā)負(fù)責(zé)人在接受證券時(shí)報(bào)·e公司記者采訪時(shí)稱，與金力泰實(shí)業(yè)的黃金貿(mào)易業(yè)務(wù)有真實(shí)的需求，實(shí)際上是“代買”的墊資行為，相關(guān)業(yè)務(wù)已經(jīng)終結(jié)，金力泰實(shí)業(yè)的款項(xiàng)及收益均按時(shí)足額收回。他還表示，除此之外，浙江運(yùn)發(fā)沒有其他的黃金貿(mào)易業(yè)務(wù)。

        大額墊資的虛構(gòu)貿(mào)易

        根據(jù)前述《行政處罰事先告知書》，金力泰實(shí)業(yè)參與浙江運(yùn)發(fā)主導(dǎo)的“黃金貿(mào)易業(yè)務(wù)”。2020年5月至2021年7月，金力泰實(shí)業(yè)與下游客戶累計(jì)訂立41份黃金銷售合同，合同金額總計(jì)15.09億元;相對(duì)應(yīng)的，金力泰實(shí)業(yè)與浙江運(yùn)發(fā)等上游供應(yīng)商訂立41份黃金采購(gòu)合同，合同金額總計(jì)14.85億元。貿(mào)易標(biāo)的為1KG/個(gè)、Au9999的定制金條。上述業(yè)務(wù)以貿(mào)易為名，實(shí)質(zhì)為資金融通業(yè)務(wù)，金力泰實(shí)業(yè)與上游供應(yīng)商、下游客戶簽訂購(gòu)銷合同，上下游實(shí)際均由浙江運(yùn)發(fā)指定，相關(guān)物流、資金形成閉環(huán)，金力泰實(shí)業(yè)實(shí)際只履行墊資義務(wù)，賺取資金使用費(fèi)。

        金力泰實(shí)業(yè)系A(chǔ)股上市公司金力泰(300225)全資子公司，2020年5月為從事貴金屬貿(mào)易業(yè)務(wù)而設(shè)立。金力泰主營(yíng)涂料的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，與貴金屬貿(mào)易業(yè)務(wù)不具有相關(guān)性，公司稱是為了提高資金使用效率開展該業(yè)務(wù)，2021年上半年年化收益率約8.25%，顯著高于銀行同期理財(cái)利率。

        金力泰曾公告，金力泰實(shí)業(yè)主要客戶為某地方國(guó)資委控制的企業(yè)，主要供應(yīng)商為A股某上市公司全資子公司及其委托加工商。另有公告顯示，金力泰實(shí)業(yè)2021年上半年曾向供應(yīng)商中國(guó)黃金(9.910,-0.09,-0.90%)子公司累計(jì)支付2.88億元預(yù)付款，每筆1000萬(wàn)元~2300多萬(wàn)元，共16筆，均未提交董事會(huì)審議審批。

        金力泰實(shí)業(yè)黃金貿(mào)易業(yè)務(wù)模式具體為：客戶下單給金力泰實(shí)業(yè)購(gòu)買特定要求的貴金屬制品，預(yù)付銷售合同金額的5%;金力泰實(shí)業(yè)向供應(yīng)商下達(dá)訂單，預(yù)付100%采購(gòu)款;交付完成后，客戶再向金力泰實(shí)業(yè)支付銷售合同金額的95%尾款。

        這是典型的融資性貿(mào)易，對(duì)客戶小額預(yù)收、對(duì)供應(yīng)商全額預(yù)付，不參與加工、不掌控交付，本質(zhì)上僅為資金提供方，賺取的進(jìn)銷差價(jià)本質(zhì)上為資金使用成本。

        上海證監(jiān)局查明，金力泰未披露參與“黃金貿(mào)易業(yè)務(wù)”的真實(shí)情況，將上述“黃金貿(mào)易業(yè)務(wù)”涉及的相關(guān)黃金制品計(jì)入存貨，涉嫌虛增2021年末存貨2.58億元，占當(dāng)期凈資產(chǎn)的28.32%;金力泰將上述業(yè)務(wù)形成的購(gòu)銷差額計(jì)入收入，涉嫌虛增2022年第一季度營(yíng)業(yè)收入1038.99萬(wàn)元，占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的6.11%。這一行為，也導(dǎo)致金力泰2021年年度報(bào)告、2022年第一季度報(bào)告存在虛假記載。

        據(jù)此，上海證監(jiān)局?jǐn)M決定對(duì)金力泰責(zé)令改正，給予警告，并處以200萬(wàn)元罰款;對(duì)5名相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行罰款，合計(jì)350萬(wàn)元。12月6日，深交所發(fā)出關(guān)注函，將對(duì)金力泰及相關(guān)當(dāng)事人啟動(dòng)紀(jì)律處分程序。

        主導(dǎo)者回應(yīng)：代為采購(gòu)

        企查查顯示，浙江運(yùn)發(fā)成立于2001年，注冊(cè)資本為11080萬(wàn)元，俞輝直接持有10.26%股權(quán)，通過(guò)其實(shí)際控制的浙江運(yùn)發(fā)控股集團(tuán)有限公司(下稱“運(yùn)發(fā)集團(tuán)”)持股51%，為實(shí)際控制人，并擔(dān)任董事長(zhǎng)、法定代表人。

        浙江運(yùn)發(fā)負(fù)責(zé)人向證券時(shí)報(bào)·e公司記者介紹，金力泰有一年表彰員工的紀(jì)念徽章是浙江運(yùn)發(fā)做的，因此有了聯(lián)系，后來(lái)了解到金力泰賬上資金理財(cái)想要更高收益率，而浙江運(yùn)發(fā)黃金業(yè)務(wù)資金需求較大，雙方就達(dá)成了合作，采用貿(mào)易的方式。

        “采購(gòu)黃金必須現(xiàn)款，但我們做銀行、郵政等渠道客戶，從加工、開票到回款需要時(shí)間，因此有較大的資金需求。”該負(fù)責(zé)人說(shuō)，“相當(dāng)于金力泰實(shí)業(yè)幫我們采購(gòu)黃金再賣給我們，給我們一段時(shí)間的賬期。”

        浙江運(yùn)發(fā)負(fù)責(zé)人認(rèn)為，公司開展的黃金貿(mào)易是有真實(shí)需求的，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)是“代買”的墊資業(yè)務(wù)。“發(fā)票、貨物、加工這些都真實(shí)存在的，金力泰實(shí)業(yè)的錢款及收益也按時(shí)足額收回了，沒有損失。”他強(qiáng)調(diào)。

        浙江運(yùn)發(fā)是一家貴金屬文創(chuàng)產(chǎn)品公司，近些年承擔(dān)過(guò)多次大型活動(dòng)紀(jì)念品的設(shè)計(jì)生產(chǎn)。

        據(jù)浙江運(yùn)發(fā)官網(wǎng)介紹，公司是最早進(jìn)入中國(guó)貴金屬文創(chuàng)領(lǐng)域的企業(yè)之一，系貴金屬文創(chuàng)產(chǎn)品設(shè)計(jì)方、生產(chǎn)商和銷售商，2014年起致力于全國(guó)營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，2015年同中國(guó)銀行(3.860,-0.08,-2.03%)和寧波銀行(20.530,-0.29,-1.39%)的合作銷售破億元，與中國(guó)金幣總公司、上海造幣有限公司、上海珍寶金銀飾品廠、浙江省郵政局等有長(zhǎng)期戰(zhàn)略合作。

        在浙江運(yùn)發(fā)官網(wǎng)“企業(yè)掌舵人”欄目有一張照片，俞輝身穿短袖襯衫，手捧《黃帝內(nèi)經(jīng)》的照片。此處的介紹稱，俞輝出生于1983年，浙江大學(xué)畢業(yè)，同濟(jì)大學(xué)EMBA。除了擔(dān)任浙江運(yùn)發(fā)董事長(zhǎng)外，他還擔(dān)任浙江上虞運(yùn)發(fā)實(shí)業(yè)董事、總經(jīng)理，兼任紹興小仙壇越窯青瓷總經(jīng)理，浙江運(yùn)發(fā)越窯青瓷研究院院長(zhǎng)等職務(wù)。

        運(yùn)發(fā)集團(tuán)的微信公眾號(hào)文章寫道：“十余年來(lái)，公司參與承接了眾多國(guó)內(nèi)外重大活動(dòng)與賽事的貴金屬生產(chǎn)項(xiàng)目。如2008年北京奧運(yùn)會(huì)獎(jiǎng)牌掛鉤制作、第16屆亞運(yùn)會(huì)獎(jiǎng)牌制作、2010年上海世博會(huì)貴金屬禮品制作、2018年中國(guó)首屆進(jìn)博會(huì)紀(jì)念徽章及衍生產(chǎn)品設(shè)計(jì)生產(chǎn)、2023年春節(jié)聯(lián)歡晚會(huì)紀(jì)念徽章設(shè)計(jì)生產(chǎn)等。”

        投資布局

        企查查顯示，俞輝在運(yùn)發(fā)集團(tuán)、浙江運(yùn)發(fā)等16家公司擔(dān)任法定代表人。除了運(yùn)發(fā)集團(tuán)外，其還對(duì)外投資了浙江運(yùn)發(fā)實(shí)業(yè)(下稱“運(yùn)發(fā)實(shí)業(yè)”)、上海梵繡珠寶貿(mào)易、努唯(上海)國(guó)際貿(mào)易、紹興小仙壇越窯青瓷等多家公司，間接控股企業(yè)近70家。

        值得一提的是，運(yùn)發(fā)集團(tuán)在資本市場(chǎng)也有所布局。

        截至今年上半年末，運(yùn)發(fā)集團(tuán)持有新三板掛牌企業(yè)匯通金科(833631)1258.08萬(wàn)股股份，持股比例為12.3292%，為公司第二大股東。

        匯通金科主要從事受金融機(jī)構(gòu)委托的外包業(yè)務(wù)，包括呼叫中心業(yè)務(wù)、實(shí)物銷售業(yè)務(wù)、信息咨詢、數(shù)據(jù)處理等。據(jù)匯通金科定期報(bào)告，運(yùn)發(fā)實(shí)業(yè)一度是公司的重要供應(yīng)商。2017年，公司對(duì)運(yùn)發(fā)實(shí)業(yè)的采購(gòu)金額為2820.52萬(wàn)元，占比13.36%。運(yùn)發(fā)實(shí)業(yè)系公司2017年第一大供應(yīng)商。

        匯通金科2021年年報(bào)顯示，公司與運(yùn)發(fā)實(shí)業(yè)、浙江運(yùn)發(fā)均有關(guān)聯(lián)交易。報(bào)告期內(nèi)，公司向運(yùn)發(fā)實(shí)業(yè)采購(gòu)商品69.95萬(wàn)元，委托加工費(fèi)13.5萬(wàn)元。同期，公司向浙江運(yùn)發(fā)支付委托加工費(fèi)15.93萬(wàn)元，收取浙江運(yùn)發(fā)勞務(wù)費(fèi)193.4萬(wàn)元。

        2022年，匯通金科與運(yùn)發(fā)集團(tuán)未發(fā)生關(guān)聯(lián)采購(gòu)。

        2017年10月，匯通金科與運(yùn)發(fā)實(shí)業(yè)共同設(shè)立江蘇匯錦利通信息科技有限公司(已更名為江蘇運(yùn)發(fā)實(shí)業(yè))，布局貴金屬銷售。2022年12月，匯通金科將所持江蘇運(yùn)發(fā)實(shí)業(yè)51%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給了運(yùn)發(fā)實(shí)業(yè)。

        此外，運(yùn)發(fā)實(shí)業(yè)還曾在上海卡恩文化傳播股份有限公司(下稱“卡恩文化”)2021年披露的招股書中現(xiàn)身。2020年度，運(yùn)發(fā)實(shí)業(yè)為卡恩文化第五大客戶，交易額為2799.31萬(wàn)元。據(jù)稱，運(yùn)發(fā)實(shí)業(yè)向卡恩文化采購(gòu)金鋌、銀鋌、“金牛抱財(cái)”手串等文創(chuàng)工藝品，主要終端客戶是商業(yè)銀行。

《電鰻快報(bào)》