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北京文化“財務造假”舉報背后 兩位股東正在生死相搏

2020-05-14 10:00 | 來源:反做空研究中心 | 作者:俠名 | [要聞] 字號變大| 字號變小


受舉報信影響,4月30日和5月6日,北京文化連續兩個交易日跌停,股價由4月29日收盤的7.69元跌到了6.23元。

    

 

    來源:反做空研究中心

        原標題:北京文化(6.150, -0.11, -1.76%)“財務造假”舉報背后,兩位股東正在生死相搏

        作者|Resin

        《流浪地球》的票房奇跡讓背后有爆款制造機之稱的出品公司——北京京西文化旅游股份有限公司(以下簡稱“北京文化”)一躍成為投資者關注的焦點,但是還沒等到北京文化一舉翻紅,北京文化卻在2019年這一年中,成功把自己作死了。

        2010年4月29日晚,北京文化原副董事長婁曉曦通過微博發文,實名舉報北京文化系統性財務造假,并舉報北京文化董事長宋歌和副總裁張云龍涉嫌背信損害上市公司利益罪、欺詐發行債券罪、違規披露及不披露重要信息罪及職務侵占罪,并表示舉報材料已獲證監會受理。

        這份舉報信,把發生在北京文化內部的斗爭一一向我們揭開。

        兩虎相爭,北京文化分崩離析

        受舉報信影響, 4 月 30 日和 5 月 6 日,北京文化連續兩個交易日跌停,股價由 4 月 29 日收盤的 7.69 元跌到了 6.23 元。

        展開剩余86%

        從婁曉曦舉報信顯示,證監會的恢復文件落款日期是在3月19日,也就是一個多月前,那么為何婁曉曦卻在如今才通過微博舉報呢?

        原因就是事件的另一當事方北京文化,在4月29日一次性發布了37份公告,其中包括了更正的多份往期財報、2019年年報和2020年第一季度財報,以及相關的其他公告。其中一份關鍵的公告是《前期重大會計差錯更正的專項說明》,這份公告的內容簡單來說,就是中興華會計師事務所突然發現自己算錯了賬,于是在4月29日一次性發布公告更正財報信息。

        其中差錯最大的一筆就是2018年財報,更正后,2018年度合并利潤表中的營業收入核減4.64億元,凈利潤核減2.03億元。

        北京文化把此前的財務數據問題歸結為會計師事務所的會計差錯,但在婁曉曦看來,這是宋歌和張云龍試圖粉飾太平,把財務造假“罪”改成“錯”,以此期滿監管機構、侵害廣大股東利益。

        這份舉報信看似義正嚴明,但實際上婁曉曦也并不是什么“正義的伙伴”。婁曉曦之所以發出舉報信,說到底還是婁曉曦與宋歌兩人之間的利益博弈。

        據其舉報信顯示,婁曉曦是北京文化的副董事長,持有其第三大股東西藏金寶藏100%的股權,是第四大股東新疆嘉夢執行事務合伙人,共計持有北京文化11.75%的股份。也就是說,婁曉曦是北京文化的第三大股東。

        4月29日北京文化的公告披露,將持有的世紀伙伴文化傳媒公司(以下簡稱“世紀伙伴”)100%股權轉讓給北京福義興達文化發展有限公司,轉讓對價為4800萬人民幣,而在2014年10月,北京文化卻是花了13.5億元的價格收購世紀伙伴,縮水了96%。如此“賤賣”世紀伙伴,也成了引爆婁曉曦憤怒的導火線,讓隱忍了一個多月的婁曉曦找到了爆發點。

        值得注意的是,在4月29日時,世紀伙伴的董事長和法人代表還是婁曉曦,此時婁曉曦還使用世紀伙伴的官微發表舉報信,直到公告發出后,工商信息才變更為于瑤(福義興達的法人和高管)。

        另外,婁曉曦在微博發文舉報后,北京文化立即發表聲明回應,否認 了婁曉曦的指控,稱婁曉曦利用微博散播不實言論,嚴重影響了公司聲譽及正常經營。并表示,婁曉曦因涉嫌挪用資金罪,逃出海外,已于 2020 年 1 月 19 日被北京市公安局朝陽分局正式立案偵查。

        矛盾早已顯露

        婁曉曦與宋歌互相指控對方挪用資金,此事件由此演變成一場羅生門。但事實上,兩人的矛盾早有了跡象。

        世紀伙伴被出售,從此財報中的數據可以看到的原因是:世紀伙伴的虧損嚴重。據2019年年報顯示,占公司主營業務收入或主營業務利潤10%以上產品主要有電影、電視劇網劇和藝人經紀三個,其中電影業務是北京文化營收的主要來源,2019年電影業務為北京文化帶來了7.83億元的營收,凈利潤為9367萬元,雖然毛利率同比出現大幅度下滑,但整體的營收和利潤同期卻還是保持較大幅度增長。藝人經紀業務營收雖然遠比不上電影,但是其毛利率卻相當高。電視劇網劇業務卻大跌眼鏡,2019年來自電視劇網劇的營收僅8937.8萬元,凈利潤倒虧4555萬元,營收、凈利潤和毛利率同比上年都出現斷崖式下跌。

        而北京文化內部,負責電視劇網劇制作的,正是世紀伙伴。

        在北京文化《關于轉讓世紀伙伴100%股權的公告》中詳細披露了世紀伙伴的虧損情況。公告顯示,截至2018年12月31日,世紀伙伴凈資產為7.21億元,而截至2019年12月31日,公司凈資產僅剩4770.02萬元。2019年,公司營業收入主要為世紀伙伴向北京文化轉讓影視劇項目形成的收入,本年度虧損達6.30億元。

        另外,據Wind數據顯示,2019年北京文化累計遭股東減持114次,是遭到股東連續減持次數最多的上市公司,減持次數比第二名還要多一倍。

        減持的股東中,除了第一大股東中國華力控股集團,還有婁曉曦持股100%的西藏金寶藏。此前2月18日,北京文化曾公告稱,西藏金寶藏為償還金融機構融資利息,于2月14日通過證券交易所集中競價方式減持公司股份5.46萬股,占公司總股本的0.01%,套現55.1萬元。而且,此次減持,西藏金寶藏并未在15個交易日前向證券交易所報告并預先披露減持計劃,構成違規減持。

        結合日期,此時婁曉曦應該已經逃出海外,被立案調查。

        而在這次違規減持之前,婁曉曦的西藏金寶藏還進行了大規模減持。2019年7月19日,北京文化披露了《關于持股5%以上股東減持股份預披露公告》,在從披露之日起15個交易日后的6個月內通過集中競價或大宗交易的方式,減持公司股份320萬股,占公司總股本的0.45%。

        截止2020年2月8日,也就是婁曉曦違規減持前一周,西藏金寶藏的減持計劃期限已屆滿,期限內累計減持667.97萬股,占公司總股本的0.9331%。

        另外,婁曉曦持股控制的西藏金寶藏和新疆嘉夢分別質押了北京文化3300萬股和1254萬股,占其持股數量的71.4%和33%。

        購買董監高責任險安撫高管

        婁曉曦和宋歌兩虎相斗,留給北京文化的卻只剩下一地雞毛。

        更正后的財報顯示,北京文化的凈資產從2018年末的64.72億元縮減到2019年末的45.77億元,歸屬于上市公司股東的凈資產從2018年末的48.88億元縮減至2019年末的25.00億元。

        值得注意的是,在這37份財報中,還有一份關于購買董監高責任險的公告,公告中表示是為了完善公司風險管理體系,為公司及公司董事、監事、高級管理人員及雇員購買責任險。

        簡單來說,高管責任險的作用主要是為了保障公司董事、監事與高級管理人員在履行他們管理職責時面臨的潛在個人責任風險。對公司來說,給高管、董事、監事購買責任險是給予他們保障,消除董事高管的后顧之憂,有助于充分發揮董事高管的經營潛能。

        這背后除了新《證券法》在幾個月前的正式施行之外(新《證券法》對董事高管的管理責任追究和賠償責任的進一步上升),更多的可能還是和婁曉曦與宋歌互相指責財務造假有關。據悉,目前A股上市公司購買董事高管責任險的不差過8%,北京文化給董事高管購買責任險并不是硬性規定,也不是大勢所趨,此時北京文化決定給其他的董事高管購買責任險,可以看做是北京文化給予高管的福利或者是保障。

        具體挪用資金、財務造假的是誰,暫且不予討論,僅這兩位董事高管的行為,給北京文化帶來的沖擊是毀滅性的,此時北京文化給董事高管購買責任險,其目的可能是安撫董事高管,借此減緩北京文化的進一步崩塌,也許還希望可以無后顧之憂的采取某些措施,挽救遭受重創的北京文化。

電鰻快報


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