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????????《電鰻財(cái)經(jīng)》 趙超/文

????????4月30日，晶科電力科技股份有限公司(簡(jiǎn)稱“晶科科技”)，發(fā)布《首次公開(kāi)發(fā)行股票發(fā)行公告》，發(fā)行價(jià)格為4.37元/股。公司主營(yíng)業(yè)務(wù)主要為光伏電站運(yùn)營(yíng)、光伏電站轉(zhuǎn)讓和光伏電站EPC等。

????????《電鰻財(cái)經(jīng)》研究發(fā)現(xiàn)，在2019年上半年?duì)I業(yè)收入超34億元的晶科科技，在2018年、2019年資產(chǎn)頻被凍結(jié)或查封，合計(jì)金額超過(guò)4000萬(wàn)元。

????????晶科科技更是因?yàn)橥锨坟浛睿毁惥SLDK南昌告上法庭，被要求支付貨款逾期利息共計(jì)1937萬(wàn)元。

????????被市場(chǎng)稱為民企光伏龍頭的晶科科技，為何頻頻出現(xiàn)上述情況?

????????此外，《電鰻財(cái)經(jīng)》注意到，晶科科技2018年版《招股書(shū)》與2020年版《招股書(shū)》相比，2016年、2017年歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)合計(jì)相差6406.78萬(wàn)元。其中，2016年管理費(fèi)用相差約0.5億元，2017年資產(chǎn)減值損失相差金額，更是超過(guò)7000萬(wàn)元。

????????超4000萬(wàn)資產(chǎn)被凍結(jié)、查封

????????截至2019年9月末，晶科科技已在浙江、江蘇、河北、安徽、寧夏、青海等20多個(gè)省份建成了光伏電站，并網(wǎng)裝機(jī)容量約2.95GW，占2019年9月末我國(guó)光伏累計(jì)裝機(jī)容量的1.55%。

????????2020年4月30日，晶科科技披露的《招股書(shū)》顯示，2016年至2019年上半年，晶科科技營(yíng)業(yè)收入分別為18.58億元、40.53億、70.66億元、34.37億元，歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)分別為0.97億元、6.71億元、9.02億元、4.98億元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為6.7億元、7.58億元、18.34億元、6.52億元。

????????《電鰻財(cái)經(jīng)》注意到，在2019年上半年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~6.52億元的晶科科技，在2018年、2019年，公司資金卻頻頻被申請(qǐng)凍結(jié)。

????????2019年4月20日，《湖南省衡陽(yáng)市雁峰區(qū)人民法院執(zhí)行案件結(jié)案通知書(shū)(2019)湘0406執(zhí)保101號(hào)》顯示：特變電工衡陽(yáng)變壓器有限公司申請(qǐng)晶科電力科技股份有限公買(mǎi)賣(mài)合同糾紛一案，依據(jù)本院作出的已經(jīng)生效的(2019)湘0406民初640號(hào)民事裁定書(shū)，經(jīng)申請(qǐng)人申請(qǐng)，本院通過(guò)網(wǎng)絡(luò)查控系統(tǒng)已凍結(jié)被申請(qǐng)人晶科科技銀行賬戶共計(jì)6個(gè)，實(shí)際控制金額為人民幣298.03萬(wàn)元。

????????2019年3月份，申請(qǐng)人山東新華聯(lián)智能光伏有限公司與被申請(qǐng)人晶科科技買(mǎi)賣(mài)合同糾紛一案中，被申請(qǐng)人晶科科技銀行存款550萬(wàn)元被凍結(jié)。

????????2019年7月份，上述晶科科技銀行存款550萬(wàn)元，被解凍。

????????此外，無(wú)錫尚德太陽(yáng)能電力有限公司訴被告晶科科技買(mǎi)賣(mài)合同糾紛一案，申請(qǐng)人無(wú)錫尚德太陽(yáng)能電力有限公司于2018年7月11日向法院申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全，請(qǐng)求凍結(jié)被申請(qǐng)人晶科科技的銀行存款4360萬(wàn)元或查封其相應(yīng)價(jià)值的其他財(cái)產(chǎn)，申請(qǐng)人無(wú)錫尚德太陽(yáng)能電力有限公司已提供擔(dān)保。

????????法院經(jīng)審查認(rèn)為，申請(qǐng)人無(wú)錫尚德太陽(yáng)能電力有限公司的申請(qǐng)符合法律的規(guī)定，并已提供相應(yīng)擔(dān)保。依照《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》第一百條、第一百零二條、第一百零三條第一款規(guī)定，裁定如下：凍結(jié)被申請(qǐng)人晶科科技的銀行存款4360萬(wàn)元或查封其相應(yīng)價(jià)值的其他財(cái)產(chǎn)。

????????晶科科技資產(chǎn)，為何頻頻被申請(qǐng)凍結(jié)?目前上述被凍結(jié)的超4000萬(wàn)元銀行存款或被查封的其他相應(yīng)價(jià)值的其他資產(chǎn)，是否已經(jīng)解凍?

????????被追繳貨款超千萬(wàn)

????????《電鰻財(cái)經(jīng)》注意到，進(jìn)入2019年，晶科科技頻頻成為被告，被要求返還貨款成常態(tài)。

????????賽維LDK南昌與晶科科技于2016年共簽訂光伏組件采購(gòu)合同兩份，約定賽維LDK南昌向晶科科技出售光伏組件設(shè)備。合同簽訂后，賽維LDK南昌履行了約定的交貨義務(wù)，但晶科科技拖欠編號(hào)為NCC16117SD/GC-20161911-006合同的質(zhì)保金149.99萬(wàn)元、編號(hào)為NCC16122SD/GC-20161912-003合同的部分貨款及質(zhì)保金共計(jì)1551.74萬(wàn)元未予支付和返還。

????????2018年8月6日，晶科科技出具還款計(jì)劃，認(rèn)可前述欠款，但未按該計(jì)劃付款。為維護(hù)自身合法權(quán)益，故賽維LDK南昌向法院起訴，請(qǐng)求：一、判令晶科科技支付賽維LDK南昌貨款1701.73萬(wàn)元，支付逾期付款利息235.02萬(wàn)元(暫計(jì)算至2019年5月27日，至付清時(shí)止)，共計(jì)1936.75萬(wàn)元。

????????2019年9月24日，新余市中級(jí)人民法院出具《民事調(diào)解書(shū)》，經(jīng)新余市中級(jí)人民法院主持調(diào)解，晶科電力與賽維LDK自愿達(dá)成調(diào)解協(xié)議，晶科電力同意向賽維LDK分期支付貨款1701.73萬(wàn)元、逾期貨款利息117.51萬(wàn)元及案件受理費(fèi) 6.90 萬(wàn)元，合計(jì)金額1826.14萬(wàn)元。

????????晶科科技2018年簽署的《招股書(shū)》顯示，報(bào)告期內(nèi)，公司投入了大量資金用于光伏電站建設(shè)等資本性支出，相關(guān)資金的來(lái)源主要為公司自有資金、銀行借款及融資租賃款。報(bào)告期末，公司非流動(dòng)負(fù)債金額為137.90億元，資產(chǎn)負(fù)債率為78.96%。

????????2015年、2016年、2017年及2018年1-6月，晶科科技的利息支出分別約為1.57億元、3.67億元、5.95億元和4.13億元，占公司當(dāng)期凈利潤(rùn)的比重分別為465.31%、234.18%、85.53%和140.32%。

????????晶科科技為何不按照計(jì)劃支付上述付款?是否與公司快速擴(kuò)張有關(guān)?

????????針對(duì)上述疑問(wèn)，《電鰻財(cái)經(jīng)》通過(guò)郵件向公司求證，截止發(fā)稿時(shí)，尚未收到公司回復(fù)。

????????值得注意的是，2019年11月10日，鹽城志遠(yuǎn)電力工程設(shè)計(jì)有限公司向鹽城市建湖縣人民法院提起訴訟，請(qǐng)求判令晶科科技及建湖晶科光伏電力有限公司支付施工費(fèi)及設(shè)備采購(gòu)款1000萬(wàn)元及利息，并支付到期質(zhì)保金145.4萬(wàn)元及利息。截至財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出日，案件正在審理中。

????????截至2020年1月末，晶科科技及控股子公司存在尚未了結(jié)或尚未執(zhí)行完畢的重大訴訟共9件，其中與廣西拓瑞能源有限公司 、 與中國(guó)能源建設(shè)集團(tuán)安徽電力建設(shè)第一工程有限公司 及鹽城志遠(yuǎn)電力工程設(shè)計(jì)有限公司的訴訟糾紛尚在審理。

????????超6000萬(wàn)凈利潤(rùn)飛向何方?

????????《電鰻財(cái)經(jīng)》進(jìn)一步研究發(fā)現(xiàn)，晶科科技財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)兩個(gè)版本。

????????根據(jù)公司2018年《招股書(shū)》顯示，2016年至2017年，晶科科技營(yíng)業(yè)收入分別為185806.29萬(wàn)元、405310.88萬(wàn)元(合并報(bào)表，下同)，歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)分別為14558.02萬(wàn)元、68701.78萬(wàn)元。

????????而晶科科技2020年公布的《招股書(shū)》卻顯示，2016年至2017年，晶科科技在營(yíng)業(yè)收入未變的情況下，歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)分別為9697.33萬(wàn)元、67155.69萬(wàn)元，相對(duì)于2018年《招股書(shū)》中的數(shù)據(jù)，分別少了4860.69萬(wàn)元、1546.09萬(wàn)元，合計(jì)少了6406.78萬(wàn)元。

????????《電鰻財(cái)經(jīng)》進(jìn)一步研究發(fā)現(xiàn)，在2016年，公司管理費(fèi)用出現(xiàn)較大變化。2020年版《招股書(shū)》顯示，公司2016年管理費(fèi)用為2.1億元，相對(duì)于2018年版《招股書(shū)》中2016年公司管理費(fèi)用1.6億元，多了約0.5億元。

????????公司招股書(shū)顯示，晶科科技執(zhí)行財(cái)政部于2016年12月3日發(fā)布的《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》(財(cái)會(huì) [2016]22 號(hào))，調(diào)減2016年管理費(fèi)用金額868萬(wàn)元。

????????2016年12月，公司通過(guò)增資方式引入相關(guān)高管及員工持股。公司參考截至2016年11月30日經(jīng)評(píng)估的凈資產(chǎn)評(píng)估值50.22億元，確定本次增資公司的估值及公允價(jià)值為50.27億元，公司未確認(rèn)股份支付費(fèi)用。

????????為更謹(jǐn)慎的體現(xiàn)股份支付費(fèi)用的影響，經(jīng)參考公開(kāi)市場(chǎng)同行業(yè)并購(gòu)交易的估值水平，晶科科技對(duì)上述股份支付進(jìn)行了會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。本次會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正 所采用的股權(quán)激勵(lì)股份授予日公司公允價(jià)值為60.44億元，公司應(yīng)確認(rèn)的股份支付費(fèi)用為5082.37萬(wàn)元。上述調(diào)整影響公司2016年管理費(fèi)用5082.37萬(wàn)元。

????????此外，公司資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)收益在2016年，也出現(xiàn)了相差較大的兩個(gè)版本。

????????《電鰻財(cái)經(jīng)》研究發(fā)現(xiàn)，2020年版《招股書(shū)》中，公司2017年資產(chǎn)減值損失為-4382萬(wàn)元，相對(duì)于2018年《招股書(shū)》中的同期2779萬(wàn)元，少了7161萬(wàn)元。

《電鰻快報(bào)》