2019-11-25 09:48 | 來源:證券日報 | 作者:吳曉璐 | [要聞] 字號變大| 字號變小
近日，因在執行審計業務過程中未能勤勉盡責，同一年內受到證監會兩次行政處罰，證監會和財政部決定責令眾華會計師事務所暫停承接新的證券業務。
■本報見習記者 吳曉璐
近日，因在執行審計業務過程中未能勤勉盡責，同一年內受到證監會兩次行政處罰，證監會和財政部決定責令眾華會計師事務所暫停承接新的證券業務。據《證券日報》記者統計，截至11月24日，證監會年內共發出122份罰單，涉及信披違規的共有27份，另外有10家中介機構受到處罰。
業內人士對記者表示，對于上市公司信披違規和中介機構提供虛假證明文件等違法行為，要加強處罰力度，提高違法成本。除了提高罰款上限之外，也要支持投資者索賠，通過索賠進一步提高違法成本。在投資者索賠上，可以完善投資者集體訴訟制度和先行賠付制度。
證監會年內開出122份罰單
《證券日報》記者根據證監會官網披露，截至11月24日，今年以來證監會已經發出110份行政處罰決定書和12份市場禁入決定書，共開出122份罰單。據記者不完全統計，涉及信披違規的共有27份(包括行政處罰和市場禁入)。記者注意到，被處罰對象中，有10家為中介機構，包括2家會計師事務所、3家資產評估機構、1家律師事務所和4家證券公司。
中山證券首席經濟學家李湛對《證券日報》記者表示，目前資本市場正在實行注冊制改革，上市公司信披得到市場的高度重視。對于上述違法行為，李湛認為，除了加大處罰力度，提高違法成本之外，監管部門可以對披露內容和關鍵問題做出更具體、更詳細、更標準的要求，同時加強對中介機構及上市公司高管的培訓;其次，加強對上市公司信披的事后監管，加大對信披違規的懲罰力度，嚴格監督中介機構的盡職履責情況，建立中介機構違法行為責任追究機制。
11月15日，證監會發布《證券資格會計師事務所資本市場執業基本信息》。推動市場主體選聘誠信記錄良好、執業能力較強的會計師事務所作為審計機構，而不是業務收入排名前列卻頻繁出現審計失敗的會計師事務所。據披露的信息顯示，從2016年年初至2019年6月30日，證監會對證券資格會計師事務所采取行政處罰達到21家次、采取行政監管措施179家次。
“市場參與者對中介機構有合理期待，中介機構需要提高責任意識，社會各界也需要加強對中介機構的監督。另外，監管層可以增加中介機構的處罰力度。”京師律師事務所高級合伙人陳雷博對《證券日報》記者表示。
陳雷博認為，對于上市公司信披違規和中介機構提供虛假證明的違法行為，首先需要理清責任主體，界定責任損失與責任主體之間的關系，損失與處罰，特別是賠償應當平衡，引入懲罰性賠償機制，鼓勵投資者借助專業律師、會計師、專家等主張損失;其次，鼓勵投資者通過法院進行集體訴訟，讓相關責任主體進行合理賠償;最后，可以在全國范圍內建立金融法院，充分發揮專業審判職能，通過專業司法途徑而不是上訪等非正常途徑解決問題。
鼓勵投資者索賠 提高違法成本
“如果中介機構是主動故意造假，《刑法》中有相關處罰規定，若是過失，則需要承擔民事責任或受到行政處罰，所以關鍵在于執法。”北京大學法學院教授、金融法研究中心副主任彭冰對《證券日報》記者表示，另外可以通過鼓勵中小投資者訴訟，加大索賠力度，讓中介機構提升自身職業責任感。
11月4日，中國證監會黨委傳達學習貫徹黨的十九屆四中全會精神。證監會黨委強調，積極配合推動《證券法》、《刑法》修訂，推動建立中國特色的證券集體訴訟制度，顯著提升違法違規成本，持續凈化市場生態。
彭冰表示，目前國內實施較多的是人數確定的代表人訴訟，可以通過推動修改《民訴法》或者《證券法》，完善證券集體訴訟制度，便于投資者索賠。另外，也可以提倡先行賠付制度，相關責任人先賠款，投資者再申請領取賠付金額。“目前國內已經施行3起，效果比較好。”
據悉，在A股市場中目前先行賠付的案例僅有3個，興業證券設立“欣泰電氣欺詐發行先行賠付專項基金”、平安證券設立“萬福生科投資者補償專項基金”和海聯訊四位主要股東設立“海聯訊虛假陳述事件投資者利益補償專項基金”。
今年9月份，證監會明確了資本市場12個方面的改革任務，提出進一步加大法治供給。李湛表示，良好的法治環境是現代市場經濟的基礎，可以為資本市場參與主體創造一個公平的競爭發展環境，有利于培育和保護資本市場健康發展。此外，建設良好的法治環境，有利于進一步深化資本市場改革開放，科創板、注冊制等一系列改革措施的順利施行，也離不開相關法律法規的保駕護航。最后，營造良好法治環境，提升資本市場法治化水平，是一項長期的系統性工程，需要證監會、交易所等監管機構以及各類市場主體共同參與。
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