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       作者/邸凌月 劉春燕

　　深圳、北京報(bào)道

　　近日，廣發(fā)基金旗下廣發(fā)中證全指醫(yī)藥衛(wèi)生ETF及其聯(lián)接基金公告打臉一事越發(fā)值得玩味，直到證監(jiān)會(huì)給康美藥業(yè)（600518）案定性，廣發(fā)基金才出來認(rèn)錯(cuò)。在兩只基金發(fā)布2018年年報(bào)前，康美藥業(yè)已被立案調(diào)查，為什么不在首份年報(bào)中提示風(fēng)險(xiǎn)？

　　事實(shí)上，隨著康美藥業(yè)事態(tài)不斷明朗，一個(gè)更大的版圖已逐漸浮出水面，而其與廣發(fā)系長(zhǎng)期的默契互動(dòng)又隱隱透露出藏在資本運(yùn)作背后更深的利益瓜葛。

　　信披邏輯不符常理

　　2019年5月18日，廣發(fā)基金發(fā)布旗下兩只基金相關(guān)定期報(bào)告的更正公告，公告顯示，在過去4個(gè)月的時(shí)間里，廣發(fā)中證全指醫(yī)藥衛(wèi)生ETF及其聯(lián)接基金發(fā)布了2018年四季報(bào)、2018年年報(bào)及摘要、2019年一季報(bào)，這8份報(bào)告均將重倉股康美藥業(yè)遭遇立案調(diào)查的事實(shí)遺漏而未披露。距離首份“出錯(cuò)”的定期報(bào)告披露已經(jīng)整整4個(gè)月之后，廣發(fā)基金才發(fā)現(xiàn)這8份定期報(bào)告出了問題。

　　值得一提的是，這份公告更狠狠打了董事長(zhǎng)的臉。廣發(fā)基金在之前的8份定期報(bào)告開頭均寫道，基金管理人的董事會(huì)、董事保證本報(bào)告所載資料不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶的法律責(zé)任。本年度報(bào)告已經(jīng)三分之二以上獨(dú)立董事簽字同意，并由董事長(zhǎng)簽發(fā)。

　　突然主動(dòng)承認(rèn)錯(cuò)誤，廣發(fā)基金開竅了？

　　非也，就在前一天，即2019年5月17日，證監(jiān)會(huì)通報(bào)康美藥業(yè)案調(diào)查進(jìn)展，稱2018年底著手調(diào)查，現(xiàn)已初步查明，康美藥業(yè)披露的2016年至2018年財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大虛假、涉嫌違反《證券法》第63條等相關(guān)規(guī)定。

　　正因?yàn)樽C監(jiān)會(huì)的此番定性，康美藥業(yè)300億財(cái)務(wù)造假行為被坐實(shí)，或使得廣發(fā)基金及時(shí)更正了公告。

　　但在2018年12月28日，即2018年最后一個(gè)交易日，康美藥業(yè)發(fā)布公告，稱收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)《調(diào)查通知書》，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會(huì)對(duì)公司立案調(diào)查。明明康美藥業(yè)都已發(fā)布相關(guān)公告，廣發(fā)基金旗下兩只基金產(chǎn)品2018年年報(bào)為何還會(huì)遺漏此重要信息？

　　2018年年報(bào)顯示，康美藥業(yè)位列廣發(fā)中證全指醫(yī)藥衛(wèi)生ETF第三重倉股，該基金持有康美藥業(yè)365.18萬股，占基金資產(chǎn)凈值比例1.98%，而在2016年、2017年，康美藥業(yè)亦占據(jù)重要地位，廣發(fā)中證全指醫(yī)藥衛(wèi)生ETF分別持有康美藥業(yè)113.29萬股、179.92萬股，占當(dāng)期基金資產(chǎn)凈值比例分別為3%、3.9%，分別位居第三、第二重倉股。此外，2018年，康美藥業(yè)還是廣發(fā)中證全指醫(yī)藥衛(wèi)生ETF聯(lián)接基金第四重倉股，該基金持有康美藥業(yè)3.17萬股，占基金資產(chǎn)凈值比例0.03%。

　　按正常邏輯來看，廣發(fā)中證全指醫(yī)藥衛(wèi)生ETF及其聯(lián)接基金的管理人對(duì)基金的重倉股是密切關(guān)注的，為何遭遇立案調(diào)查如此嚴(yán)重的問題卻沒有引起重視？

　　對(duì)此，《華夏時(shí)報(bào)》記者曾向廣發(fā)基金發(fā)去采訪函，廣發(fā)基金相關(guān)人士表示，這屬于工作失誤，公司對(duì)此次事件高度重視，在后續(xù)的基金定期報(bào)告制作過程中，會(huì)加強(qiáng)系統(tǒng)建設(shè)及定期報(bào)告制作標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)前十大重倉股被監(jiān)管部門立案調(diào)查，或受到公開譴責(zé)、處罰等重要模塊嚴(yán)格把關(guān)，避免再次出現(xiàn)類似錯(cuò)誤，由此對(duì)投資者造成的不便，本公司深表歉意。

　　畢竟，2018年底，康美藥業(yè)還持有廣發(fā)基金9.458%股份，在廣發(fā)基金董事會(huì)中派有代表，并享有相應(yīng)的實(shí)質(zhì)性的參與決策權(quán)，康美藥業(yè)可以通過該代表參與廣發(fā)基金經(jīng)營(yíng)政策的制定。

　　康美藥業(yè)與廣發(fā)系的淵源

　　公開資料顯示，康美藥業(yè)為馬興田、許冬瑾的夫妻店，而董事長(zhǎng)馬興田來自潮汕，潮汕人一向以善于經(jīng)商聞名，“寧肯睡地板，也要當(dāng)老板”。

　　2007年4月2日，康美藥業(yè)開始進(jìn)入廣發(fā)基金，前者發(fā)布公告，出資0.7656億元受讓廣發(fā)基金1200萬股股權(quán)，占廣發(fā)基金總股權(quán)的10%。彼時(shí)的出讓方是廣州科技風(fēng)險(xiǎn)投資有限公司，當(dāng)時(shí)廣發(fā)基金的注冊(cè)資本為1.2億元；2014年7月18日，廣發(fā)證券(12.970, -0.09, -0.69%)為廣發(fā)基金增資1.56億元，其中688萬元計(jì)入廣發(fā)基金的注冊(cè)資金，廣發(fā)基金的注冊(cè)資本增至1.2688億元。廣發(fā)證券持有廣發(fā)基金的股權(quán)從48.33%提升至51.13%，康美藥業(yè)持有廣發(fā)基金的股份因此被稀釋至9.458%。

　　這筆投資給康美藥業(yè)帶來了豐厚回報(bào)，12年來，康美藥業(yè)拿到廣發(fā)基金的現(xiàn)金分紅超過2億元。2019年1月30日，康美藥業(yè)公告稱擬將所持有的廣發(fā)基金股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給廣發(fā)證券，轉(zhuǎn)讓價(jià)款暫定為13.9億元，康美藥業(yè)預(yù)計(jì)出售后可實(shí)現(xiàn)稅前收益8.44億元。

　　“康美藥業(yè)的割愛與其債務(wù)窘境不無關(guān)系。”多名業(yè)內(nèi)人士向《華夏時(shí)報(bào)》記者表示。

　　公開資料顯示，廣發(fā)基金成立于2003年8月5日，是廣發(fā)證券的控股子公司。

　　康美藥業(yè)的馬興田家族對(duì)廣發(fā)證券的投資比廣發(fā)基金更早。2006年，廣發(fā)證券有意借殼上市，但該公司由員工持股一家名為深圳吉富的企業(yè)成為一個(gè)重要阻礙。按照相關(guān)要求，深圳吉富需要將所持的12.55%的廣發(fā)證券股權(quán)悉數(shù)轉(zhuǎn)手。彼時(shí)，身為康美藥業(yè)副董事長(zhǎng)的許冬瑾，以其全部控股的普寧市信宏實(shí)業(yè)投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱“信宏實(shí)業(yè)”）接受了其中6200萬股，時(shí)至今日，信宏實(shí)業(yè)仍為廣發(fā)證券前十大股東之一。信宏實(shí)業(yè)為許冬謹(jǐn)一人出資的自然人獨(dú)資公司，而許冬謹(jǐn)出任康美藥業(yè)副董事長(zhǎng)兼副總經(jīng)理，同時(shí)也是馬興田之妻。

《電鰻快報(bào)》