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《電鰻快報(bào)（原號(hào)外財(cái)經(jīng)）》文 / 李笑笑

5月13日，深交所創(chuàng)業(yè)板公司管理部在對(duì)永清環(huán)保股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“永清環(huán)保”或“公司”）年報(bào)事后審查后，對(duì)該公司下發(fā)年報(bào)問詢函。

問詢函指出：

1.報(bào)告期內(nèi)，永清環(huán)保運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)收入為22,116萬元，較上年大幅增長(zhǎng)140%，同時(shí)毛利率增加7個(gè)百分點(diǎn)；大氣污染治理業(yè)務(wù)毛利率僅為4%，大幅下滑15個(gè)百分點(diǎn)，土壤修復(fù)業(yè)務(wù)毛利率下滑8個(gè)百分點(diǎn)。（1）請(qǐng)補(bǔ)充說明運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入構(gòu)成（如光伏發(fā)電、垃圾發(fā)電、脫硫業(yè)務(wù)等）、該業(yè)務(wù)前五大客戶名稱以及是否與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、收入大幅上升的原因，并結(jié)合收入、成本、同行業(yè)毛利率等補(bǔ)充說明該業(yè)務(wù)毛利率大幅上升的原因及合理性。 （2）請(qǐng)結(jié)合公司在大氣治理、土壤修復(fù)領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、相關(guān)訂單的收入成本情況、同行業(yè)上市公司毛利率變動(dòng)情況等補(bǔ)充說明大氣治理、土壤修復(fù)業(yè)務(wù)毛利率大幅下滑的原因及合理性。 請(qǐng)會(huì)計(jì)師就上述問題進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。

 2.報(bào)告期內(nèi)，永清環(huán)保通過現(xiàn)金方式分別收購“云南大地豐源環(huán)保有限公司”（以下簡(jiǎn)稱“云南大地”）66%股權(quán)、“甘肅禾希環(huán)保科技有限公司”（以下簡(jiǎn)稱“甘肅禾希”）75%股權(quán)，形成商譽(yù)11,306萬元、3,750萬元。因增值稅退稅政策取消及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇等導(dǎo)致業(yè) 績(jī)不符預(yù)期，因此分別計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備9,068萬元、3,458萬元。 （1）請(qǐng)補(bǔ)充說明云南大地、甘肅禾希報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的收入、凈利潤(rùn)，增值稅退稅政策取消對(duì)業(yè)績(jī)的影響金額，收購時(shí)是否充分評(píng)估相關(guān)不利因素及相關(guān)決策是否審慎合理。（2）請(qǐng)結(jié)合云南大地、甘肅禾希所處行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、訂單獲取情況等，補(bǔ)充說明本次商譽(yù)減值測(cè)試時(shí)選取的預(yù)測(cè)收益與收購時(shí)選取的預(yù)測(cè)收益存在較大差異的原因及合理性。（3）2018年11月20日，永清環(huán)保收到云南大地交易對(duì)手方提出的仲裁申請(qǐng)，要求支付第二期尚未支付的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款、債權(quán)轉(zhuǎn)讓款及違約金。請(qǐng)公司補(bǔ)充說明上述仲裁案的進(jìn)展，未及時(shí)支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的原因，是否影響公司對(duì)云南大地的控制權(quán)。

 3.目前，永清環(huán)保控股股東永清集團(tuán)所持股份質(zhì)押比例已超99%；同時(shí)，永清集團(tuán)正與其他潛在投資者接觸和溝通，擬轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)，不排除后續(xù)控股權(quán)發(fā)生變化的可能。此外，年報(bào)顯示，控股股東報(bào)告期內(nèi)存在非法占用上市公司資金1.99億元的情形，截至期末已歸還。 （1）請(qǐng)補(bǔ)充說明控股股東目前債務(wù)情況，是否存在股權(quán)質(zhì)押平倉風(fēng)險(xiǎn)或其他債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 （2）請(qǐng)補(bǔ)充說明控股股東資金占用發(fā)生金額及歸還金額的逐筆明細(xì)以及日占用最高金額，相關(guān)內(nèi)控失效的原因，并核查控股股東是否存在其他占用上市公司資金或違規(guī)擔(dān)保情形。

 4.報(bào)告期內(nèi)，永清環(huán)保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流入12,740萬元，其中第四季度凈流入31,550萬元，上年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流入-16,328萬元。請(qǐng)公司補(bǔ)充說明報(bào)告期第四季度現(xiàn)金流大額流入的原因，以及近兩年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流差異較大的原因。

 5.報(bào)告期末，永清環(huán)保貨幣資金為5.4億元，而長(zhǎng)短期銀行借款合計(jì)為5.8億元。請(qǐng)結(jié)合資金需求、貨幣資金的可使用情況等補(bǔ)充說明同時(shí)存在較高金額的貨幣資金和銀行借款的合理性。

6.報(bào)告期內(nèi)，永清環(huán)保營(yíng)業(yè)收入為95,109萬元，同比下降23%；應(yīng)收賬款期末賬面價(jià)值為36,682萬元，上年末為36,133萬元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率由2017年度的3.40次降至2018年度的2.59次。請(qǐng)公司補(bǔ)充說明前五大客戶明細(xì)情況（包括名稱、金額、是否與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等），并結(jié)合信用政策、結(jié)算方式的變化等說明應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降的原因和合理性。

 7.報(bào)告期末，永清環(huán)保一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)中代墊拆遷款金額為1億元，與上年金額一致。請(qǐng)公司補(bǔ)充說明代墊方名稱及與公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系、相關(guān)工程的實(shí)施進(jìn)展情況、上述代墊款未能在1年內(nèi)收回的原因及是否存在減值跡象。

8.報(bào)告期內(nèi)，永清環(huán)保管理費(fèi)用為12,109萬元，較上年增長(zhǎng)57%。請(qǐng)公司結(jié)合報(bào)告期內(nèi)業(yè)務(wù)開展情況補(bǔ)充說明管理費(fèi)用與收入變動(dòng)趨勢(shì)相反的原因及合理性。

9.報(bào)告期末，永清環(huán)保其他非流動(dòng)資產(chǎn)中預(yù)付工程和設(shè)備款為3,327萬元。請(qǐng)公司補(bǔ)充說明該款項(xiàng)的交易背景，是否存在控股股東、實(shí)際控制人變向占用公司資金的情形。 請(qǐng)公司就上述問題做出書面說明。

《電鰻快報(bào)》