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因業(yè)績大幅向下修正，光大證券收到了上交所的監(jiān)管函。3年前的一樁海外投資，給光大證券帶來的是高達15億元的預計負債及資產(chǎn)減值準備。但令投資者驚訝的是，為何投資7000萬元，卻要計提15億元減值？這背后的窟窿究竟有多大？

　　3月19日晚間，光大證券公告計提15.21億元預計負債及資產(chǎn)減值準備，同時公布業(yè)績預告修正公告，將原本凈利潤同比下降55%的業(yè)績預告更正為同比下降96.6%。上交所在監(jiān)管函中對光大證券提出四項要求：全面核查前期光大浸輝下設基金對外投資項目損失等事項、采取有效措施化解相關風險、全面自查造成本次投資損失的內(nèi)控管理缺陷以及依法依規(guī)做好此事項的會計處理。

　　三次計提力度升級

　　光大證券19日晚間發(fā)布計提預計負債及資產(chǎn)減值準備的公告。公告稱，由于由光大資本下屬子公司光大浸輝擔任執(zhí)行事務合伙人的浸鑫基金投資期限于2019年2月25日屆滿到期，因投資項目出現(xiàn)風險，浸鑫基金未能按原計劃實現(xiàn)退出。基于謹慎性原則，計提了相關預計負債及資產(chǎn)減值準備。

　　具體來看，光大證券2018年度擬計提預計負債14億元，對相應的股權投資和應收款項計提資產(chǎn)減值準備1.21億元，已超過公司2017年度經(jīng)審計凈利潤的10%。公告顯示，本次計提預計負債及資產(chǎn)減值準備共計減少公司2018年度合并利潤總額約15.21億元，減少合并凈利潤約11.41億元。

　　受計提減值影響，光大證券大幅下修2018年度業(yè)績，預計2018年年度合并凈利潤為2.44億元，較2017年減少92.2%；2018年度歸屬于上市公司股東的凈利潤約為1.03億元，同比減少96.6%。此前，光大證券曾于1月26日披露2018年年度業(yè)績預減公告，當時預計2018年度歸屬于上市公司股東的凈利潤同比減少55%左右。

　　而這并不是光大證券今年第一次進行計提減值準備，但此前計提減值的力度都遠不及這一次。2019年1月25日，光大證券披露資產(chǎn)減值準備議案，對2018年單項金融資產(chǎn)計提了減值準備，共計5.53億元；之后在2月25日，浸鑫基金投資期限屆滿到期，未能按原計劃實現(xiàn)退出，彼時光大證券對這個項目僅計提了6000萬元減值準備。

　　光大證券本次的業(yè)績下修也引起了監(jiān)管的注意，上交所對光大證券下發(fā)監(jiān)管工作函，對光大證券提出四項要求，包括全面核查前期光大浸輝下設基金對外投資項目損失等事項、采取有效措施化解相關風險、全面自查造成本次投資損失的內(nèi)控管理缺陷以及依法依規(guī)做好此事項的會計處理，以確保年報信息真實、準確、完整。

　　海外投資折戟 52億元基金打水漂？

　　光大證券全資子公司——光大資本，曾于2016年聯(lián)合暴風科技發(fā)起了一起引起行業(yè)高度關注的跨境并購，并以中資財團的形象高調(diào)出海。

　　2016年5月24日，暴風集團（曾用名：暴風科技）發(fā)布公告稱，將與旗下全資子公司暴風（天津）投資管理有限公司、光大浸輝投資管理（上海）有限公司、上海群暢金融服務有限公司及其他有限合伙人共同設立上海浸鑫投資咨詢合伙企業(yè)（有限合伙）作為公司產(chǎn)業(yè)并購基金的平臺。

　　根據(jù)天眼查信息，除暴風集團和光大資本以外，上海浸鑫基金還云集了包括招商財富資產(chǎn)管理有限公司（下簡稱“招商財富”）、上海愛建信托有限責任公司（下簡稱“愛建信托”）等14名知名金融機構(gòu)和企業(yè)投資者，資金募集規(guī)模超過52億元。

　　該并購基金設立的主要目的是為了完成對MP&Silva Holdings S.A．（以下簡稱“MPS”）股東持有的MPS65%股權的收購，并于2016年5月23日完成交割。

　　據(jù)了解，MPS主要從事媒體轉(zhuǎn)播權管理，經(jīng)營全球重要體育專業(yè)聯(lián)賽的媒體轉(zhuǎn)播權以及分銷協(xié)議，并開展一系列體育轉(zhuǎn)播權合作項目，以及購買并持有多個體育產(chǎn)權等。同時，還開發(fā)其他互補的戰(zhàn)略性產(chǎn)品，如數(shù)字化產(chǎn)品和贊助等。

　　彼時，光大證券正風風火火布局體育娛樂市場。除了成立浸鑫基金收購MPS，同年，光大證券還與吉林省吉林市政府戰(zhàn)略合作，共同成立了中國第一只百億級冰雪產(chǎn)業(yè)基金——“中國光大吉林冰雪體育旅游產(chǎn)業(yè)基金”。

　　但短短兩年之后，2018年10月，英國高等法院發(fā)布MPS破產(chǎn)清算令，曾經(jīng)的行業(yè)龍頭成為歷史。但對于投資者來說，隨著并購基金投資期限屆滿到期，眾多投資者將面臨慘痛的損失。

　　差額補足函“簽”出大窟窿

　　光大證券相關人士表示，做出計提的處理，是基于審慎性原則的會計處理，不構(gòu)成本公司和相關子公司在法律上承擔相關責任或者放棄相關法律權利。那事情的真相是什么？上證報發(fā)現(xiàn)，關鍵點或在“差額補足函”。

　　上海浸鑫基金52億元的基金規(guī)模中，招商財富作為第一大股東出資28億元，持股比例53.82%，愛建信托也投資4億元，持股比例7.69%。光大資本和光大浸輝認繳出資額分別為6000萬元和100萬元。從股東結(jié)構(gòu)看，光大證券旗下的兩家公司持有浸鑫基金的份額并不多，那為何會牽引出巨額計提？

　　光大證券此前公告顯示，浸鑫基金中，兩名優(yōu)先級合伙人的利益相關方各出示一份光大資本蓋章的《差額補足函》，主要內(nèi)容為在優(yōu)先級合伙人不能實現(xiàn)退出時，由光大資本承擔相應的差額補足義務。

　　截至浸鑫基金到期日，兩名優(yōu)先級合伙人出資本息合計約35億元。而光大證券此次計提預計負債14億元，僅占上述差額補足函本息合計的40%。光大證券表示，差額補足義務的性質(zhì)判斷存在不確定性，最終須承擔的具體責任仍須經(jīng)法律程序或其他必要程序后再行明確。

　　截至上證報發(fā)稿時，招商銀行、愛建集團等并未對該事項進行了風險提示。暴風集團此前對浸鑫基金相關項目計提減值了長期股權投資1.42億元和壞賬準備4800萬元。上證報致電愛建集團董秘辦公室時，對方表示相關事項不在應披露范圍內(nèi)。

《電鰻快報》