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        該來的終歸還是會來。

        本報5月20日刊發(fā)《因資金占用ST熱電及相關(guān)方被責(zé)令改正或涉嫌信披違法違規(guī)被進一步處罰》一文中，曾提及ST熱電(原大連熱電)大股東資金占用問題。5月23日，上海證券交易所發(fā)布〔2022〕63號紀律處分決定書，決定對ST熱電、ST熱電的控股股東大連市熱電集團有限公司(以下簡稱：熱電集團)及此次資金占用的相關(guān)責(zé)任人給予通報批評的紀律處分。

        公司及相關(guān)責(zé)任方悉數(shù)領(lǐng)罰

        交易所網(wǎng)站上公示的紀律處分決定書顯示，經(jīng)上海證券交易所查明，2021年，ST熱電控股股東熱電集團存在非經(jīng)營性占用上市公司資金的情況，2021年資金占用累計發(fā)生額為4.91億元，占ST熱電最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的82.25%，2021年末占用本金及利息余額為1.98億元，占ST熱電最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的33.22%。前述非經(jīng)營性資金占用系ST熱電以向控股股東支付采購煤炭的預(yù)付款形式形成，所有非經(jīng)營性占用資金及利息已于2022年4月全部償還。

        因資金占用問題，ST熱電2021年度內(nèi)部控制審計報告被出具否定意見，導(dǎo)致ST熱電股票自2022年5月5日起被實施其他風(fēng)險警示。上海證券交易所認為ST熱電控股股東存在非經(jīng)營性占用公司資金的情形，損害了上市公司獨立性，違反了相關(guān)規(guī)定，決定對ST熱電、熱電集團及相關(guān)責(zé)任人予以通報批評。

        “一般而言，大股東資金占用的動機主要包括大股東自身出現(xiàn)經(jīng)營困難急需資金渡過難關(guān)、大股東下屬的公司經(jīng)營困難、大股東的多元化投資需求或者說是投資沖動、大股東或者內(nèi)部控制人涉嫌轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或者是在大股東幫助上市公司扭轉(zhuǎn)虧損局面進行的收購過程中產(chǎn)生的占用等情形。”北京市盈科(無錫)律師事務(wù)所合伙人齊程軍律師告訴《證券日報》記者，大額非經(jīng)營性資金占用涉嫌違法違規(guī)。《上市公司監(jiān)管指引第8號——上市公司資金往來、對外擔(dān)保的監(jiān)管要求》第四條規(guī)定，控股股東、實際控制人及其他關(guān)聯(lián)方與上市公司發(fā)生的經(jīng)營性資金往來中，不得占用上市公司資金。控股股東、實際控制人及其他關(guān)聯(lián)方違反該指引的，可能會涉及行政處罰或者被采取行政監(jiān)管措施，涉嫌犯罪的還會依法被追究刑事責(zé)任。

        齊程軍認為，無論是哪種情形，上市公司出現(xiàn)大股東違規(guī)占用資金，說明公司內(nèi)控機制存在重大缺陷或運轉(zhuǎn)失靈，還會影響到重組等重大事項。

        記者注意到，4月14日，ST熱電與恒力石化曾同時公告，恒力石化擬分拆其旗下全資子公司康輝新材與ST熱電進行重組上市。半個月后，ST熱電爆出大股東資金占用問題，此次重組也在4月29日正式宣告終止。

        索賠無須等處罰決定書下達

        有不愿具名的市場人士認為，上市公司出現(xiàn)的大股東非經(jīng)營性資金占用等情形，會嚴重損害公司信譽和形象，打擊投資者信心，進而拖累公司的股價和長期健康經(jīng)營。

        對于ST熱電此次資金占用可能誘發(fā)的信息披露問題，齊程軍分析稱還要考慮具體情形，一是如果涉及臨時披露義務(wù)，ST熱電涉嫌信披違法;二是涉及的定期披露義務(wù)，還要看公司資金占用的起始時間，如果是相關(guān)定期報告應(yīng)披露事項的范圍之內(nèi)，則涉嫌信披違規(guī)。

        記者注意到，ST熱電5月19日曾披露一份對公司2021年第一季度報告、半年度報告及第三季度報告進行更正的公告，稱自查發(fā)現(xiàn)存在控股股東占用公司資金的情形，導(dǎo)致前述定期報告中的財務(wù)報表填報存在錯誤。此外，大連證監(jiān)局在對ST熱電及相關(guān)責(zé)任方發(fā)出的責(zé)令改正決定書中也明確，公司日常關(guān)聯(lián)交易發(fā)生額超過年度預(yù)計關(guān)聯(lián)交易額度，卻未履行相應(yīng)的審議程序，也未及時履行信息披露義務(wù)。

        “如果ST熱電因為信息披露違法違規(guī)問題被證監(jiān)會立案調(diào)查并最終處罰，公司將承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，還將面臨大量投資者的證券索賠訴訟。”齊程軍告訴記者，“2022年發(fā)布的《最高人民法院關(guān)于審理證券市場虛假陳述侵權(quán)民事賠償案件的若干規(guī)定》廢除了證券侵權(quán)民事訴訟的前置程序，因此目前無須提交行政處罰決定書、刑事裁判文書等材料即可提起訴訟。換言之，虛假陳述行為被公開揭露并為證券市場知悉之后，受到虛假陳述侵害的投資者便可以提起訴訟。”

《電鰻快報》