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????????《電鰻快報》文/尹秋彤

????????近期,湖北恒安芙林藥業股份有限公司(以下簡稱：恒安藥業)對創業板上市委的第二輪問詢進行了回復，對價格變化、資產減值準備計提、銷售費用、原材料采購等問題進行了說明。

????????《電鰻快報》經調查研究發現，公司此次IPO招股書還存在很多疑點，此輪問詢中,卷入虛開發票案、核心技術等問題成為重點。此外,恒安藥業募投項目進展、董事長身纏風險也引發市場高度關注。

????????研發在松勁

????????截至目前，恒安藥業上市藥品近20款，其中丙酸氟替卡松乳膏、糠酸莫米松乳膏、石辛含片等6款產品為其主要產品。不過，眾多產品中僅石辛含片為新藥，其余皆屬仿制藥。成立至今，恒安藥業已取得授權的37項專利中，僅2項為發明專利，且距今已過去6年有余。招股書顯示，該2項發明專利分別于2007年3月14日、2015年3月25日取得。

????????值得注意的是，該2項發明專利均用于治療口腔疾病，而非其核心業務皮膚科用藥。僅有的2項發明專利中，其一來自于受讓，僅1項為自研取得。

????????《電鰻快報》注意到，創業板上市委在第一輪問詢中，也對恒安藥業的核心技術表示了重點關注，要求其說明核心技術是否存在被淘汰或替代風險。公司雖然稱重視技術開發和創新工作，逐年加大研發投入力度，但做的和說的大相徑庭。恒安藥業每年的研發投入占比逐年走低。2018年至2020年，恒安藥業研發費用占當期營業收入比例分別為5.56%、5.52%、5.16%，呈下滑趨勢。有限的研發投入或為恒安藥業的風險抵抗性埋下隱患。

????????稅務問題被罰

????????中國裁判文書網在今年5月公布一則虛開發票案刑事判決書，該判決書顯示，恒安藥業等26家醫藥公司通過支付相關手續費，從涉案開票公司獲取148份增值稅普通發票，涉案金額約1010萬元。

????????招股書顯示，2018年5月1日，恒安藥業與儀隴蕊蕾簽署《市場推廣服務協議》，委托儀隴蕊蕾開展產品糠酸莫米松乳膏在四川區域的市場推廣工作。結算時，恒安藥業收到儀隴蕊蕾提供的3張、共計7.77萬元增值稅普通發票，并向其支付7.77萬元市場推廣服務費。根據判決書，上述增值稅普通發票在沒有任何業務往來的情況下通過支付相關手續費開出。恒安藥業在問詢函中表示，上述取得增值稅普通發票行為未達到虛開發票罪立案追訴標準，且公司住所地公安局、人民檢察院及人民法院出具了相關證明。

????????值得注意的是，恒安藥業并未在今年5月12日遞交的招股書中披露上述信息，而在9月29日的招股書中進行了補充披露。

????????招股書還載明，2019年12月，恒安藥業因未按照規定期限辦理2017、2018年房產稅、城鎮土地使用稅納稅申報和報送納稅資料，被當地稅務局罰款1000元。

????????募投項目存疑

????????恒安藥業本次IPO，擬募集30,356.25萬元資金用于外用制劑生產線擴建項目、皮膚外用制劑原料藥生產線建設項目、研發中心建設項目。其中，研發中心建設項目擬投資5,187.48萬元，在湖北宜昌恒安制藥生物工業園實施研發中心建設項目。據招股書披露，研發中心建設項目建設周期為24個月。

????????但是該項目環境影響報告表顯示，項目預計2020年8月開工建設，2021年3月預期投產，最長周期為8個月，比招股書所披露的建設周期少了16個月。同時，上述環境影響報告表顯示項目預期投產日期為2021年3月，恒安藥業招股書簽署日為2021年4月29日，其創業板受理時間為5月12日，恒安藥業研發建設中心在遞交招股書前或已建成預期投產。

????????董事長身纏數十條風險

????????據天眼查顯示，董事長徐衛國直接持有發行人4200萬股股份，占發行人發行前總股本的70%，為公司的控股股東和實際控制人。徐衛國目前任職6家企業，擔任股東3家，擔任高管5家，且實際控制7家企業。尤為注意的是，徐衛國周邊風險有8條，預警提醒也有63條。

????????高風險信息方面，徐衛國擔任法定代表人的神農恒安制藥有限公司的部分股權處于出質狀態。

????????在訴訟方面，其擔任法定代表人的神農恒安制藥有限公司被起訴的立案信息;環保處罰警示方面，其擔任法定代表人的湖北瑞特利制藥有限公司有環保處罰信息;另外，擔任法定代表人的湖北恒安芙林藥業股份有限公司有土地處于抵押狀態……

????????董事長數十條風險纏身，且訴訟纏身，如此一來，怎能保護普通投資者利益?會否有利益輸送行為發生?

????????《電鰻快報》將繼續跟蹤報道恒安藥業IPO進展。

《電鰻快報》