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        5 月 12 日，資本邦了解到，上海偉測半導體科技股份有限公司 ( 下稱 " 偉測科技 " ) 回復科創(chuàng)板二輪問詢。

        圖片來源：上交所官網(wǎng)

        在二輪問詢中，上交所主要關(guān)注偉測科技業(yè)務和技術(shù)、專用設備和產(chǎn)能利用率、收入確認政策、研發(fā)人員認定等六方面的問題。

        關(guān)于專用設備和產(chǎn)能利用率，上交所要求發(fā)行人說明： ( 1 ) 發(fā)行人所使用的專用設備和京元電子、華嶺股份的區(qū)別，如差異較小的情況下設備折舊年限顯著長于部分可比公司的原因及合理性，折舊年限設置是否審慎，并對專用設備折舊年限長于部分可比公司、對經(jīng)營業(yè)績影響進行重大事項提示 ; ( 2 ) 量化說明相同設備一手和二手的價格差異情況，二手設備的購買價格與其已使用年限的匹配性，采購價格是否公允 ; ( 3 ) 二手設備購買后的預計使用年限與設備的使用壽命、購買時的已使用年限是否相匹配，是否存在異常情況 ; ( 4 ) 報告期內(nèi)，發(fā)行人的晶圓測試、芯片成品測試的產(chǎn)能利用率和同行業(yè)可比公司的比較情況，行業(yè)內(nèi)可比公司的水平及原因，設定在該水平的合理性，2020 年芯片成品測試產(chǎn)能利用率下降的原因 ; ( 5 ) 對發(fā)行人固定資產(chǎn)投資規(guī)模較大對經(jīng)營業(yè)績的影響進行重大事項提示。

        偉測科技回復稱，若公司參照可比公司京元電子和華嶺股份的平均折舊年限 ( 即所有專用設備的折舊年限為 5 年 ) 計提折舊，報告期內(nèi)，將會減少公司凈利潤的金額分別為 1,019.14 萬元、2,398.54 萬元和 5,522.05 萬元，則 2019 年 -2021 年公司歸屬于母公司股東的凈利潤分別為 108.64 萬元、1,086.09 萬元和 7,695.51 萬元，扣除非經(jīng)常性損益之后歸屬于母公司股東的凈利潤分別為 34.72 萬元、861.61 萬元和 7,237.67 萬元。

        公司選擇的上市標準為：《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第 2.1.2 條第 ( 一 ) 項規(guī)定的上市標準，即 " 預計市值不低于人民幣 10 億元，最近兩年凈利潤均為正且累計凈利潤不低于人民幣 5,000 萬元，或者預計市值不低于人民幣 10 億元，最近一年凈利潤為正且營業(yè)收入不低于人民幣 1 億元 "。

        考慮 A 股行業(yè)分類與發(fā)行人相同的企業(yè)在境內(nèi)市場的估值情況以及發(fā)行人 2021 年 6 月融資估值情況 ( 增資對應發(fā)行人投后估值金額為 32 億元 ) ，預計公司發(fā)行后市值不低于人民幣 10 億元。

        根據(jù)天健會計師事務所( 特殊普通合伙 ) 出具的《審計報告》 ( 天健審〔2022〕6-268 號 ) ，公司 2021 年的營業(yè)收入為 49,314.43 萬元，歸屬于母公司股東的凈利潤 ( 扣除非經(jīng)常性損益前后孰低數(shù) ) 為 12,759.72 萬元。如前文測算，若公司參照可比公司京元電子和華嶺股份的平均折舊年限計提折舊，2019 年 -2021 年歸屬于母公司股東的凈利潤 ( 扣除非經(jīng)常性損益前后孰低數(shù) ) 分別為 34.72 萬元、861.61 萬元和 7,237.67 萬元，即最近一年凈利潤為正且營業(yè)收入不低于人民幣 1 億元。

        綜上，公司按照可比公司平均折舊年限計提折舊后的經(jīng)營業(yè)績?nèi)匀粷M足科創(chuàng)板的上市標準。

        報告期內(nèi)，公司購買二手設備的原值為 1,919.68 萬元，占報告期內(nèi)購買專用設備原值的比例為 1.99%，占比較小。

        公司購買的二手測試機及探針臺的平均價格與根據(jù)該設備的預計剩余可使用壽命折算確認的預計平均價格相近。

        二手設備進入二手交易市場的原因通常是因為 IDM 廠商產(chǎn)品轉(zhuǎn)型、結(jié)業(yè)等因素涉及批量處置設備，因此公司購買時可以取得較低的采購價格，公司二手設備采購價格低于新設備價格，也低于公司預計的二手設備價格，因此基于成本效益原則公司會購買部分二手設備，二手設備采購價格不存在公開、全面、活躍的市場報價，二手設備的購買價格與其已使用年限基本匹配，其采購價格基于商務談判最終確定，采購價格公允。

        公司二手設備折舊年限是生產(chǎn)部門綜合考慮設備產(chǎn)地、品牌、型號、已使用年限情況、機械精準度、測試機測量精準度、磨損新舊程度和設備保養(yǎng)情況確定，與購買時的已使用年限、二手設備的剩余預計可使用壽命基本匹配。

        報告期內(nèi)公司晶圓測試產(chǎn)能利用率均低于利揚芯片，主要因為芯片成品測試才是利揚芯片的核心業(yè)務，其晶圓測試的產(chǎn)能較小，因此能夠保證較高的產(chǎn)能利用率，而公司以晶圓測試業(yè)務為核心，報告期內(nèi)持續(xù)擴張產(chǎn)能，雖然晶圓測試的收入增長較快，但產(chǎn)能的爬坡需要時間，因此公司晶圓測試的產(chǎn)能利用率低于利揚芯片。

        報告期內(nèi)，公司芯片成品測試的產(chǎn)能利用率均遠高于利揚芯片，主要原因有三點：一是芯片成品測試業(yè)務是公司 2019 年下半年才新增的業(yè)務類型，產(chǎn)能基數(shù)遠小于利揚芯片，因此容易保持較高的產(chǎn)能 ; 二是 2020 年和 2021 年公司芯片成品測試收入增速分別為 653.13% 和 361.21%，遠高于利揚芯片。較高的收入增速有利于公司保持較高的產(chǎn)能利用率。三是根據(jù)《利揚芯片測試股份有限公司向特定對象發(fā)行股票申請文件的審核問詢函的回復》，利揚芯片 2020 年芯片成品測試產(chǎn)能利用率較低的原因系其晶圓制造商第三季度突發(fā)獲得大訂單需緊急交付，導致其芯片成品客戶第三季度晶圓采購量受限或延期，產(chǎn)能利用率隨之有所下降。

        芯片成品測試是公司 2019 年 9 月新增的業(yè)務類型，2019 年度屬于業(yè)務發(fā)展初期，用于芯片成品測試的測試設備數(shù)量較少，因此產(chǎn)能利用率較高 ;2020 年度芯片成品測試業(yè)務發(fā)展較快，對應營業(yè)收入由 2019 年度的 569.34 萬元上漲至 4,287.87 萬元，公司增加購置及融資租賃了測試設備用于擴產(chǎn)，新客戶的導入及產(chǎn)能的爬坡均需要時間，因此產(chǎn)能利用率相較 2019 年度有所下降 ;2021 年度，芯片成品測試業(yè)務經(jīng)過前期的發(fā)展已經(jīng)比較成熟，再加上整個行業(yè)的景氣程度進一步上升，因此產(chǎn)能利用率有所回升。

        關(guān)于研發(fā)人員認定，上交所要求發(fā)行人說明： ( 1 ) 各類技術(shù)人員在發(fā)行人技術(shù)研發(fā)和業(yè)務發(fā)展中的作用，報告期內(nèi)前述人員的流動情況，前述人員流失對發(fā)行人業(yè)務和技術(shù)的具體影響 ; ( 2 ) 結(jié)合研發(fā)人員、生產(chǎn)人員所從事的具體工作內(nèi)容，說明研發(fā)和生產(chǎn)人員是否能夠準確區(qū)分、研發(fā)人員認定是否合理審慎。

        偉測科技回復稱，報告期內(nèi)，雖然研發(fā)人員存在一定的流動，但是沒有對公司的業(yè)務和技術(shù)產(chǎn)生不利的影響，具體原因如下：

        1、從變動的人數(shù)和比例來看，報告期內(nèi)，公司新入職的研發(fā)人員遠遠多于流失的研發(fā)人員，研發(fā)人員人數(shù)隨公司經(jīng)營規(guī)模的擴大呈上升趨勢。

        2、從變動人員的職級來看，公司核心研發(fā)團隊由副總經(jīng)理、總監(jiān)、經(jīng)理、主任工程師、資深工程師 5 類高職級的研發(fā)人員構(gòu)成，2021 年末，這 5 類高職級研發(fā)人員合計人數(shù)為 46 人，占研發(fā)團隊的比例為 26.14%。報告期三年內(nèi)，從公司離職的所有研發(fā)人員中合計只有 6 人屬于上述高職級研發(fā)人員，其余均為中低職級研發(fā)人員。中低職級研發(fā)人員主要從事基礎(chǔ)研發(fā)工作，工作內(nèi)容具有可替代性。上述中低職級的研發(fā)人員離職后，公司可在較短時間內(nèi)招聘合適人員作為補充，故不會對公司正常的經(jīng)營和技術(shù)研發(fā)產(chǎn)生不利影響。

        3、從變動人員的司齡方面看，報告期內(nèi)，從公司離職的研發(fā)人員的平均司齡為 1.67 年，離職的人員以資歷較淺、流動性較強的年輕員工為主，故不會對公司正常的經(jīng)營和技術(shù)研發(fā)產(chǎn)生不利影響。

        公司已取得的 29 項專利對應的專利發(fā)明人超過 30 人，專利發(fā)明人具體由公司的核心技術(shù)人員、核心研發(fā)團隊人員以及參與了專利研發(fā)的普通研發(fā)人員構(gòu)成。報告期內(nèi)，30 多名專利發(fā)明人中共有王敏、晏云飛、楊征、趙阿勇和張洪亮 5 人從公司離職。除了楊征的職級為經(jīng)理，屬于高職級的研發(fā)人員外，其他 4 人均為工程師，級別均為初級，在職時間最多為 2 年，并不掌握公司的核心技術(shù)及信息。此外，除王敏為公司發(fā)明專利的專利發(fā)明人，其余人員均為公司實用新型的專利發(fā)明人。

        公司核心研發(fā)團隊由副總經(jīng)理、總監(jiān)、經(jīng)理、主任工程師、資深工程師 5 類高職級的研發(fā)人員構(gòu)成，2021 年末，這 5 類高職級研發(fā)人員合計人數(shù)為 46 人，公司已取得的 29 項專利對應的專利發(fā)明人超過 30 人，公司核心研發(fā)團隊及專利發(fā)明人隊伍整體保持穩(wěn)定。因此，上述 5 名專利發(fā)明人的離職不會削弱公司長期發(fā)明創(chuàng)造能力，不會對公司正常的經(jīng)營和技術(shù)研發(fā)產(chǎn)生不利影響。

        研發(fā)人員從事的具體工作內(nèi)容為：1、測試工藝和基礎(chǔ)測試方案的整體規(guī)劃 ;

        2、測試工藝和基礎(chǔ)測試方案的研究和開發(fā)、驗證和實施 ;3、測試設備、硬件和治具的開發(fā)工作 ;4、測試自動化、信息化、智能化作業(yè)系統(tǒng)的研究和開發(fā) ; 生產(chǎn)人員從事的具體工作內(nèi)容為：依據(jù)客戶訂單安排和執(zhí)行測試生產(chǎn)作業(yè)，以 MES 系統(tǒng)為生產(chǎn)管理工具全面執(zhí)行整個生產(chǎn)流程，主要包括來料收貨 ->來料檢驗 ->待測庫存管理 ->工單備貨 ->設備調(diào)試 ->測試作業(yè) ->包裝入庫 ->成品出貨等工作。

        公司的研發(fā)人員編制在研發(fā)部門，主要從事研發(fā)工作，生產(chǎn)人員編制在制造部門，主要從事生產(chǎn)測試工作，兩者的部門隸屬和工作內(nèi)容不同，可以準確區(qū)分。

        公司研發(fā)人員認定主要是依據(jù)員工崗位編制所屬部門及工作職責，將員工崗位編制在研發(fā)部門，且專業(yè)從事研發(fā)工作的人員認定為研發(fā)人員，非從事上述崗位工作的人員為非研發(fā)人員，不存在研發(fā)人員從事非研發(fā)性質(zhì)工作的情形，研發(fā)人員的認定是合理審慎的。

《電鰻快報》