2022-05-10 10:48 | 來源:證券日報 | 作者:俠名 | [IPO] 字號變大| 字號變小
??對于從事證券法律業務的律師事務所來說，IPO項目一向是“重頭戲”。
今年以來，證監系統加大對IPO項目現場檢查力度，律師事務所成為重點抽查對象。記者據各地證監局官網信息梳理發現，截至5月9日，年內七地證監局啟動對轄區內律師事務所從事IPO證券法律業務項目的現場抽查工作，涉及12家律師事務所的17個IPO項目。
“一直以來，監管部門頗為重視律師事務所在企業IPO上市、并購重組等證券業務的執業質量。特別是近三年來，隨著科創板、創業板先后實施注冊制，監管部門加大了監管力度，既加強了隨機抽查、定向檢查的頻率，也增加了檢查數量。”北京海潤天睿律師事務所高級合伙人、深圳分所主任唐申秋律師在接受《證券日報》記者采訪時表示。
現場檢查促律所勤勉盡責
對于從事證券法律業務的律師事務所來說，IPO項目一向是“重頭戲”。
“監管部門持續加大律師事務所現場檢查力度，將更好地規范律師事務所履行勤勉盡責義務，規范律師事務所恪守執業道德和執業紀律。”北京市京師律師事務所高培杰律師對《證券日報》記者表示。
唐申秋表示，律師事務所是證券和資本市場業務的重要參與主體。考慮到律師執業嚴謹性特點，加大對律師事務所的監管力度，對于提升證券市場項目特別是IPO項目的質量，有積極推動作用。
從被抽查的12家律師事務所來看，國浩、中倫等知名律師事務所出現頻率較高。具體來看，國浩律師事務所的3個IPO項目被抽查，中倫等3家律師事務所均有2個IPO項目被抽查。
從所抽查的17個IPO項目來看，16個于2021年至2022年上市，普遍登陸科創板或創業板，另外1個項目發行人曾主動終止科創板IPO，現轉向主板IPO。
“從這兩年現場檢查數據來看，最終撤回申請終止審查的企業不在少數，問題在于部分律師事務所未能嚴格履行盡職調查程序，出具的法律文書存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等現象。”高培杰表示。
嚴監管下，仍有個別律師事務所鋌而走險，出具虛假記載報告，助長了企業欺詐發行嚴重違法行為。2022年4月1日，證監會公布的2021年證監稽查20起典型違法案例中，含藍山科技欺詐發行的典型案件。這起案件中，北京市天元律師事務所為藍山科技提供相關證券服務，未按業務規則審慎核查，出具的報告存在虛假記載。
高培杰認為，作為擬發行人的中介機構，律師事務所與擬發行人之間存在聘用關系，律師事務所在競聘后，針對擬發行人的不規范行為，部分律師事務所為了幫助擬發行人過會，有可能存在未能客觀獨立、勤勉盡責等現象。
行業生態發生積極變化
監管部門加大執法力度，堅持“一案雙查”，依法從嚴從快從重查處證券欺詐、造假背后的中介機構不勤勉盡責等違法行為。在市場多方共同推動下，律所執業質量及行業生態正產生積極變化。
2022年1月14日，證監會發布的數據顯示，2019年以來，證監會查處中介機構違法案件80起，涉及24家會計師事務所、8家證券公司、7家資產評估機構、3家律師事務所、1家資信評級機構，涵蓋股票發行、年報審計、資產收購、重大資產重組等重點領域。其中，證監會也指出了中介機構存在的問題：職業判斷不合理，形成的專業意見背離執業基本準則。有的律師事務所在審查合同效力時，未履行特別注意義務，未發現公司無權處分資產等情況。
業內專家認為，律師事務所歸位盡責對于提高資本市場信披質量、防范證券違法行為、保護投資者合法權益具有重要作用。
“近年來，律所執業質量得到了較大的改善。”唐申秋對記者表示，一方面，注冊制對律師事務所、項目組成員的業務水平要求更高;另一方面，市場上已經出現因律師未勤勉盡責而導致巨額的訴訟賠償現象，倒逼律師事務所及簽字律師提高執業水平。
高培杰表示，近年來，隨著證監會將對律師事務所從事證券法律業務實行常態化、全覆蓋的現場檢查監管，律師事務所執業質量得到進一步提高。律師在從事證券法律服務過程中，需要恪守職業道德和執業紀律，確保出具的法律文件的真實性、準確性、完整性，不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，做到勤勉盡責的執業要求。
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