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        “無法保證年報真實性!”北大法學(xué)教授獨董要求公司聘請或自己聘請會計師審計年報，未獲批準要求辭職……3月31日，萊寶高科(8.220,-0.73,-8.16%)2021年年報披露“疑云重重”。3月31日，深交所火速下發(fā)關(guān)注函，追問具體情況。

        萊寶高科關(guān)注函

        萊寶高科主要業(yè)務(wù)為研發(fā)和生產(chǎn)平板顯示材料及觸控器件。2021年年報顯示，公司全年實現(xiàn)營收76.82億元，同比增長13.79%;凈利潤4.91億元，同比增長12.10%。但對于是否保證年報數(shù)據(jù)真實、準確、完整，公司獨立董事蔣大興投出“否定票”。就萊寶高科公告來看，在年報審議過程中，蔣大興曾試圖通過多種方式來“刨根問底”，但均未果。

        北大法學(xué)教授獨董

        質(zhì)疑年報財務(wù)數(shù)據(jù)真實性

        公開資料顯示，蔣大興2014年2月至今，任北京大學(xué)法學(xué)院教授、博士生導(dǎo)師、北京大學(xué)中國企業(yè)法律風險管理研究中心主任;并自2016年5月至今擔任萊寶高科獨董。此次，蔣大興對萊寶高科2021年年報中的營業(yè)收入、應(yīng)收賬款、存貨盤點、利潤等財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準確、完整，無法保證或者持異議。

        圖片來源：萊寶高科公告

        對于詳細原因，蔣大興表示，在審計溝通過程中，早期審計機構(gòu)對其關(guān)注函僅給予程序性回復(fù)，使他對關(guān)注的相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)產(chǎn)生合理懷疑。其后，在他提議聘請新會計機構(gòu)審閱財報以及將對擬續(xù)聘該審計機構(gòu)的議案投反對票時，才給予具體回復(fù)。由此，他對萊寶高科2021年度財報數(shù)據(jù)產(chǎn)生合理懷疑。

        2021年年報顯示，除蔣大興外，萊寶高科其他三位獨董——熊楚熊、鄒雪城、杜文君，均未對萊寶高科的財務(wù)數(shù)據(jù)提出質(zhì)疑。

        圖片來源：萊寶高科公告

        蔣大興表示，其在萊寶高科2021年年報審議過程中，為履行勤勉義務(wù)，采取了一系列盡職調(diào)查措施：

        一、在審計溝通期間，對關(guān)注的事項向?qū)徲嫏C構(gòu)發(fā)出書面關(guān)注函;

        二、向公司、公司審計委員會及全體獨立董事提議聘請會計師事務(wù)所審閱年報，未能獲得全體通過;

        三、向公司提議個人聘請注冊會計師審閱年報，公司認為非屬法定程序，同時特別強調(diào)年報數(shù)據(jù)屬于保密事項，不得外泄。因此，該尋求幫助最終無法實施;

        此外，蔣大興還向公司審計委員會負責人熊教授(會計系教授)尋求關(guān)于年報真實性的判斷，詢問其是如何確保、通過何種調(diào)查方式確保公司年報之真實性?熊教授表示，其本人相信公司財報是真實的，并認為獨立董事不會存在任何風險。

        圖片來源：萊寶高科公告

        但蔣大興認為，其所采取的調(diào)查措施，如實地考察以及看現(xiàn)金流與營業(yè)收入的匹配關(guān)系，無法讓其確信其判斷的準確性。因為每次獨立董事的實地考察時間相當有限，而且現(xiàn)金流與營收的匹配關(guān)系是可以造假的。

        圖片來源：萊寶高科公告

        無法尋求更多有效信息確保年報數(shù)據(jù)真實性的蔣大興，便向萊寶高科提出辭職。但因獨立董事人數(shù)將少于章程規(guī)定人數(shù)的三分之一，其需繼續(xù)留任履職至新一屆董事會換屆改選。

        萊寶高科近五年凈利潤及營收表現(xiàn)

        圖片來源：Wind

        對于蔣大興無法保證或持異議的營業(yè)收入、應(yīng)收賬款、存貨盤點、利潤等財務(wù)數(shù)據(jù)，萊寶高科年報顯示，近五年來公司應(yīng)收賬款及存貨均大幅攀升，近乎翻倍或已經(jīng)翻倍。2017年至2021年，萊寶高科應(yīng)收賬款分別為10.71億元、12.25億元、13.48億元、20.81億元、19.68億元;存貨分別為3.97億元、5.5億元、5.36億元、6.53億元、8.32億元。

        監(jiān)管追問獨董“關(guān)注函”詳情及回復(fù)

        3月31日，深交所火速向萊寶高科下發(fā)關(guān)注函，追問獨董蔣大興向?qū)徲嫏C構(gòu)發(fā)送關(guān)注函的詳情及審計機構(gòu)回復(fù)等情況。

        關(guān)注函要求蔣大興詳細說明向?qū)徲嫏C構(gòu)發(fā)送關(guān)注函的具體內(nèi)容，包括但不限于會計科目、會計處理、審計問題，并說明對上述問題予以特別關(guān)注的原因。并請審計機構(gòu)詳細說明對蔣大興第一次、第二次回復(fù)的具體內(nèi)容。

        同時，請蔣大興結(jié)合審計機構(gòu)的兩次回復(fù)，詳細說明是否存在前后不一的情形，產(chǎn)生合理懷疑的理由;產(chǎn)生懷疑后，是否與審計機構(gòu)進行溝通;若是，請說明溝通情況;若否，請說明具體原因。并請審計機構(gòu)結(jié)合蔣大興的關(guān)注函，詳細說明對相關(guān)會計科目、會計處理等所執(zhí)行的審計程序。

        圖片來源：萊寶高科公告

        就萊寶高科公告來看，雙方各執(zhí)一詞。1月24日，注冊會計師收到蔣大興發(fā)送的對公司營業(yè)收入確認的準確性、真實性與合理性等事項予以特別關(guān)注的郵件;1月25日，注冊會計師通過現(xiàn)場結(jié)合視頻會議進行溝通;1月28日，注冊會計師再次收到蔣大興要求以天健會計師事務(wù)所名義對1月24日特別關(guān)注事項予以回復(fù)的郵件，并于2月3日予以回復(fù)。

        圖片來源：萊寶高科公告

        3月19日，萊寶高科董秘收到蔣大興反饋：天健會計所對其本人的關(guān)注函未進行實質(zhì)性回復(fù)，導(dǎo)致其對本年度會計報告的真實性存疑，在后續(xù)財務(wù)會計報告審閱通過過程中，可能無法出具贊同票。3月30日，注冊會計師對其反饋意見進行了回復(fù)。

        關(guān)注函要求萊寶高科就上述問題做出書面說明，于4月6日前報送深交所上市公司管理二部并對外披露，同時抄送派出機構(gòu)。

        同時，關(guān)注函提醒萊寶高科及全體董事、監(jiān)事和高級管理人員嚴格遵守證券法、公司法等法律法規(guī)，以及本所股票上市規(guī)則等規(guī)定，真實、準確、完整、及時、公平地履行信息披露義務(wù)。

        對于萊寶高科的“年報疑云”，上證報記者將持續(xù)關(guān)注。

《電鰻快報》