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        繼康美藥業(yè)、康得新后，又一家上市公司因連續(xù)7年財(cái)務(wù)造假被證監(jiān)會處罰。

        6月2日晚，中信國安公告稱，收到中國證監(jiān)會《行政處罰決定書》。針對中信國安子公司在2009年至2015年期間存在虛增利潤、虛假信披等行為，證監(jiān)會決定對公司責(zé)令改正，給予警告，并處以60萬元罰款;對中信國安時(shí)任法定代表人、董事長孫亞雷，時(shí)任中信國安副總經(jīng)理李宏?duì)N等給予警告，并處以5萬元至30萬元不等罰款。

        來源：公司公告

業(yè)績造假長達(dá)7年

        決定書披露，中信國安前子公司青海中信國安科技發(fā)展有限公司(以下簡稱青海中信國安)在2009年4月召開銷售專題會議，在預(yù)計(jì)當(dāng)年銷售收入約為4億元的情況下，為完成10億元銷售目標(biāo)，決定采用預(yù)售方式完成業(yè)績，同時(shí)按照10%價(jià)格讓利和同期商業(yè)貸款利率支付客戶預(yù)付款利息。在青海中信國安納入中信國安合并報(bào)表的2009年至2014年期間，累計(jì)虛增營業(yè)收入5.06億元，累計(jì)少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用5.06億元，累計(jì)虛增利潤總額10.13億元。

        此外，中信國安在2014年底和2015年初分別將所持青島中信國安控股權(quán)及剩余股權(quán)轉(zhuǎn)出上市公司體系。青海中信國安與10家客戶簽訂保利、計(jì)息預(yù)售氯化鉀合同，因賬面虛增收入、少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用，造成2015年1月至6月虛增凈利潤0.68億元，導(dǎo)致2015年中信國安賬面投資收益多計(jì)0.33億元，占當(dāng)年中信國安投資收益的6.24%，利潤總額的8.56%。

        具體來看，青海國科財(cái)務(wù)造假涉及的客戶有中農(nóng)集團(tuán)、邦力達(dá)、四川農(nóng)資、中農(nóng)上海、湖北楚豐、安徽輝隆、河北農(nóng)資、吉林倍豐、廣東天禾和江蘇永德豐等10家客戶。

        證監(jiān)會同時(shí)對中信國安稱“10億財(cái)務(wù)造假不存在主觀故意”等辯護(hù)意見予以駁斥。證監(jiān)會表示，青海中信國安財(cái)務(wù)造假行為持續(xù)時(shí)間久，性質(zhì)惡劣，中信國安作為母公司未能做到有效管理，致使其披露的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載，認(rèn)定其存在主觀過錯(cuò)并無不當(dāng)。此外，在違法行為被發(fā)現(xiàn)之前，中信國安并未主動(dòng)承認(rèn)其虛假記載的情況，也未糾正虛假記載的數(shù)據(jù)，中信國安方面停止繼續(xù)實(shí)施違法行為，并不等同于消除或者減輕此前已實(shí)施的違法行為的危害后果，因而不認(rèn)定存在“主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果”的法定從輕或者減輕情節(jié)。

同一審計(jì)機(jī)構(gòu)服務(wù)20年

        值得注意的是，上市公司子公司連續(xù)7年財(cái)務(wù)造假，歷年年報(bào)審計(jì)結(jié)論卻均是“無保留意見”。

        公開資料顯示，中信國安上市以來，先后用了四家會計(jì)師事務(wù)所，實(shí)際上是同一家會計(jì)師事務(wù)所經(jīng)過一系列改制、更名而來。

        2008年12月，已經(jīng)為中信國安提供8年審計(jì)服務(wù)的北京京都會計(jì)師事務(wù)所與北京天華會計(jì)師事務(wù)所合并，更名為北京京都天華會計(jì)師事務(wù)所;2010年1月，北京京都天華吸收多家會計(jì)師事務(wù)所，并再次更名為京都天華會計(jì)師事務(wù)所;2012年6月，京都天華與天健正信會計(jì)師事務(wù)所合并，更名為致同會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)。

        也就是說，中信國安表面上幾次更換會計(jì)師事務(wù)所，但實(shí)際負(fù)責(zé)公司審計(jì)的仍是原班人馬，比如公司2011年、2012年年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱不同，但簽字會計(jì)師均為王娟。2005年-2019年15年間，簽字注冊會計(jì)師錢斌的名字出現(xiàn)了10次。

        值得注意的是，近年來，致同會計(jì)師事務(wù)所也因?qū)徲?jì)工作違規(guī)多次受到處罰。2020年3月，致同會計(jì)師事務(wù)所因太化股份(600281.SH)2014年年報(bào)披露違法違規(guī)、財(cái)報(bào)審計(jì)時(shí)未盡勤勉盡責(zé)義務(wù)被證監(jiān)會罰沒120萬元;同年9月，因雅迅網(wǎng)絡(luò)IPO(已終止)審計(jì)項(xiàng)目違規(guī)而收警示函。

或面臨投資者巨額集體訴訟

        一方面證監(jiān)會行政處罰決定落地，另一方面也拉開了投資者索賠訴訟的序幕。浙江天冊律師事務(wù)所合伙人朱劍宇律師表示，根據(jù)《證券法》、最高法院關(guān)于虛假陳述證券民事賠償案件相關(guān)司法解釋、關(guān)于證券糾紛代表人訴訟若干問題的規(guī)定以及市場案例，中信國安及負(fù)有責(zé)任的董事、監(jiān)事和高管人員，甚至是為公司服務(wù)的會計(jì)師、律師、評估師等中介機(jī)構(gòu)，都可能面臨投資人提起的索賠訴訟;而相關(guān)投資者則可以通過代表人訴訟制度提起和參加集體訴訟。這類證券集體訴訟的索賠額往往巨大。

        值得一提的是，中信國安近期還擬購買董監(jiān)高責(zé)任險(xiǎn)。

        董監(jiān)高責(zé)任險(xiǎn)指公司董事、監(jiān)事及高級管理人員在行使職權(quán)的過程中，因工作疏忽、不當(dāng)行為被追究責(zé)任時(shí)，由保險(xiǎn)公司賠償法律訴訟費(fèi)用及承擔(dān)其他相應(yīng)民事賠償責(zé)任的保險(xiǎn)。

        中信國安5月26日公告，公司第七屆董事會第七次會議、第七屆監(jiān)事會第三次會議審議了《關(guān)于擬購買董監(jiān)高責(zé)任險(xiǎn)的議案》，擬為公司及全體董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他責(zé)任人員購買責(zé)任保險(xiǎn)，保費(fèi)不超過50萬元/年，賠償限額不超過5000萬元/年。但由于全體董事、監(jiān)事均是被保險(xiǎn)人，全部應(yīng)回避表決，該議案需通過公司股東大會審議通過才能生效。而中信國安最近一次股東大會，是擬于6月15日召開的2020年年度股東大會。因此，直至收到行政處罰決定書，公司尚未能為董監(jiān)高成功投保。

《電鰻快報(bào)》