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        是什么讓宏達股份在3個月內(nèi)多虧10億元?宏達股份方面稱，由于四川信托未提供2020年年度財務報表，公司將持有的四川信托股權2020年末的賬面價值減計為0元。截至2019年末，該數(shù)據(jù)是21.63億元。

        在A股上市公司2020年年報披露收官之際，仍有公司爆出的“業(yè)績雷”令市場錯愕。

        21日晚間，宏達股份發(fā)布2020年度業(yè)績預告更正公告，對報告期內(nèi)的業(yè)績進行了大幅下修。公司預計2020年歸母凈利潤為虧損21億元至23億元。

        對比宏達股份首次披露的業(yè)績預告，前后相差10億元的巨額“變臉”令投資者紛紛“用腳”投票。

        4月22日，宏達股份以1.92元開盤，隨即一路下探。截至收盤，股價收報1.89元，跌4.06%，年內(nèi)累計下跌近20%。

        是什么讓宏達股份在3個月內(nèi)多虧10億元?宏達股份方面稱，由于四川信托未提供2020年年度財務報表，公司將持有的四川信托股權2020年末的賬面價值減計為0元。截至2019年末，該數(shù)據(jù)是21.63億元。

        同時，宏達股份業(yè)績大幅“變臉”也引起了監(jiān)管的關注。上交所對公司下發(fā)的問詢函要求說明，公司將四川信托股權投資2020年末的賬面價值減計為0元是否準確、恰當。

        大幅下修業(yè)績或令上市公司凈資產(chǎn)為負

        今年1月19日，宏達股份首次披露業(yè)績預告稱，預計2020年歸母凈利潤虧損10.6億元至15億元。

        第一財經(jīng)記者注意到，在首次披露業(yè)績預告時，宏達股份就對四川信托的長期股權投資進行了初步減值。

        根據(jù)首次業(yè)績預告，宏達股份確認的2020年前三季度的四川信托投資收益虧損2.6億元。由此，宏達股份初步預計對四川信托2020年第四季度的投資收益和減值為-8億元至-12億元，導致公司2020年扣非后歸母凈利潤虧損10.8億元至15.2億元。

        3個月后，宏達股份突然宣稱，基于謹慎性原則，公司將持有的四川信托股權2020年末的賬面價值減計為0元，預計減值金額為19.04億元，減值金額計入2020年度損益，致使扣非后歸母凈利潤虧損21.1億元至23.1億元。

        是事發(fā)突然還是有意為之?宏達股份方面表示，在2020年度財務報告編制期間，公司多次致函四川信托，希望獲取四川信托相關財務資料以確定持有的股權價值。但截至目前，宏達股份仍未獲取四川信托2020年度未經(jīng)審計財務報表和審計報告等財務資料。

        同時，宏達股份聘請了資產(chǎn)評估機構(gòu)對公司持有的四川信托股權價值進行估值，因評估機構(gòu)取得的評估資料不完整，無法出具評估結(jié)果。

        需要指出的是，根據(jù)更正公告，宏達股份預計公司2020年期末凈資產(chǎn)不為負值。而公司2019年末經(jīng)審計的期末凈資產(chǎn)為22.96億元，本期預計虧損21億元至23億元，金額較為接近。這意味著，宏達股份可能面臨“扣非后歸母凈利潤+凈資產(chǎn)為負”的尷尬局面。

        對此，上交所要求宏達股份核查并明確是否存在其他可能導致公司2020年期末凈資產(chǎn)值為負值的情形，并做好2020年年報披露和后續(xù)安排。

        公開資料顯示，宏達股份主營業(yè)務包括有色金屬鋅的冶煉、加工和銷售，以及磷化工產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售。主要產(chǎn)品包括鋅錠、鋅合金以及磷酸鹽系列產(chǎn)品、復合肥等。

        上市公司自身的主業(yè)經(jīng)營情況并不容樂觀。2007年以來，宏達股份的業(yè)績整體是虧多盈少，僅有4個年度實現(xiàn)扣非后歸母凈利潤盈利。

        從近三年的業(yè)績表現(xiàn)來看呢，2018年，宏達股份扣非后歸母凈利潤虧損3.8億元;2019年，扣非后歸母凈利潤勉強盈利4351萬元。截至2020年三季度末，宏達股份的未分配利潤虧損32.5億元。

        業(yè)績爆雷禍起挪用信托資金

        2020年，四川信托、安信信托、新時代信托、華信信托等信托公司都出現(xiàn)了大量產(chǎn)品集中違約事件，且違約項目金額巨大。

        其中，四川信托的兌付危機始于2020年6月。當時有投資者陸續(xù)接到所投資的四川信托項目無法按期兌付本息的消息。此后，四川信托旗下多款信托產(chǎn)品出現(xiàn)逾期。彼時，對于兌付本息，四川信托方面當時表示，爭取在一年內(nèi)解決資金缺口。

        “全額減值對四川信托股權進行全額減值，或多或少意味著宏達股份已對該部分股權投資失去信心。另一方面來看，四川信托爆發(fā)兌付危機很可能沒完全解決。”一位資深信托人士對第一財經(jīng)記者說。

        透過股權結(jié)構(gòu)來看，四川信托的前三大股東為宏達集團、中海信托、宏達股份，持股比例分別為32.04%、30.25%和22.16%。

        宏達股份的2019年年報顯示，公司對四川信托初始投資成本2.47億元，經(jīng)歷2次增資6.22億元后，投資成本共計8.69億元。

        2019年，宏達股份對四川信托確認2019年投資收益為1.46億元，較上年同期減少1655萬元。

        四川信托風險爆發(fā)的原因主要是由于股東及關聯(lián)方違規(guī)占用信托資金或有固定貸款、開展大量違規(guī)業(yè)務等導致公司經(jīng)營陷入困境。

        記者注意到，作為股東方的宏達股份也存在挪用四川信托項目資金的情形。此番，減值股權投資形成的業(yè)績巨虧可謂自食其果。

        去年12月22日，宏達股份公告稱收到了四川銀保監(jiān)局《監(jiān)管強制措施決定書》。四川銀保監(jiān)局表示，因宏達集團、宏達股份、四川濠吉食品(集團)有限責任公司、匯源集團有限公司等4名四川信托股東存在違反審慎經(jīng)營規(guī)則情形，且在風險處置過程中拒不配合監(jiān)管部門開展風險處置，其行為已嚴重危及四川信托的穩(wěn)健運行。

        由此，包括宏達股份在內(nèi)的上述股東被限制參與四川信托經(jīng)營管理的相關權利，包括股東大會召開請求權、表決權、提名權、提案權、處分權等。

        另外，今年3月，中國銀保監(jiān)會公布的四川銀保監(jiān)局行政處罰信息顯示，四川信托因存在違規(guī)開展信托業(yè)務，將信托財產(chǎn)挪用于非信托目的用途等13宗違規(guī)違法事實，被合計罰款3490萬元。

《電鰻快報》