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????????《電鰻快報》文/高偉

????????近期，珠海天威新材料股份有限公司(下稱“天威新材”)更新了向深圳證券交易所遞交的招股說明書，申請登陸創業板。但經《電鰻快報》調查發現，天威新材此次IPO招股書存在很多疑點，尤其是實控人賀良梅還控制著大客戶等問題，著實令外界汗顏。

????????面對《電鰻快報》發去的求證函，天威新材選擇了閉口不言。

????????實控人控制多家大客戶

????????《電鰻快報》研究天威新材招股書發現，天威新材2017年的第一、第二大客戶為公司實控人、董事長賀良梅控制的企業、珠海騎士貿易有限公司(下稱“騎士貿易”)，銷售金額分別為1087.28萬元、965.37萬元。而2017年年度報告卻沒有將賀良梅控制的企業作為大客戶進行披露，而將騎士貿易作為第一大客戶，銷售金額則與招股書一致。招股書披露的2017年對第三大客戶為廣州潤彩數碼產品有限公司(下稱“潤彩數碼”)、第四大客戶上海皓彩數碼科技有限公司(下稱“皓彩數碼”)、第五大客戶廣州梓瑜貿易有限公司(下稱“梓瑜貿易”)的銷售金額分別為865.89萬元、706.99萬元、699.16萬元。2017年年報顯示，潤彩數碼、皓彩數碼為天威新材當年第二、第三大客戶，銷售金額分別為946.93萬元、736.34萬元，比招股書分別多81.04萬元、29.35萬元;梓瑜貿易為第四大客戶，銷售金額為638.59萬元，比招股書少60.57萬元。

????????據招股書，實控人賀良梅控制的企業位列天威新材2018年第五大客戶，采購金額為67228萬元，而2018年年報依舊未將其作為大客戶披露，原因不得而知。此外，招股書披露天威新材2018年對潤彩數碼銷售額為979.02萬元，而年報顯示該數據為1005.44萬元，比招股書多26.42萬元;招股書披露對True Colors Impex的銷售金額為685.53萬元，年報顯示該數據為676.63萬元，比招股書少8.9萬元。

????????《電鰻快報》還注意到，2017年和2018年天威新材的第一大供應商均為上海德樺貿易有限公司，但年報中均未提及這家公司。另外，2018年天威新材對永潤化工、沙多瑪(廣州)化學有限公司、杭州邦化進出口有限公司的采購額分別為1084.38萬元、936.86萬元、905.85萬元，而年報顯示的該數據分別為1175.07萬元、1018.46萬元、1058.31萬元，分別比招股書分別多90.69萬元、81.60萬元、152.46萬元。

????????董事長身邊藏數百條風險

????????據天眼查數據，天威新材的實際控制人、董事長為賀良梅，賀良梅有6則任職信息，擔任股東1家，且擔任高管5家，有實際控制權1家。尤為注意的是，賀良梅有92條周邊風險，且預警提醒126條。

????????其中，賀良梅曾擔任高管的珠海天威飛馬打印耗材有限公司曾因勞動爭議而被起訴、曾因侵害發明專利權糾紛而被起訴、曾因買賣合同糾紛而被起訴、曾因計算機軟件開發合同糾紛而被起訴、曾因侵害作品信息網絡傳播權糾紛而被起訴;擔任法定代表人的珠海天威新材料股份有限公司曾因侵害發明專利權糾紛而被起訴、曾因專利權權屬糾紛而被起訴;曾擔任高管的珠海天威飛馬打印耗材有限公司曾因其他案由而被起訴;曾擔任高管的上海阿格感光材料有限公司曾因其他原因而受到行政處罰……

????????市場質疑，雖然公司已經建立了相關公司治理及內控制度，以防范控股股東、實際控制人操控公司的情況發生，但未來仍存在公司控股股東、實際控制人利用其控制地位，損害發行人的利益或做出不利于發行人利益決策的可能。

????????信披有多處漏洞誰是真

????????經《電鰻快報》調查發現，天威新材員工及社保繳納人數與公開信息“打架”。

????????招股書披露，2017年至2019年，天威新材員工人數分別為292人、312人、322人。但天威新材新三板的年披露，2017年至2018年，天威新材員工人數分別為293人、313人，均比招股書多了1人。

????????另外，2017年至2019年，天威新材社保繳納人數分別為271人、291人、292人(以上數據包含子公司社保繳納人數)。企信網顯示，2017年至2019年，天威新材社保繳納人數分別為264人、3,271人、3,381人，其中2018和2019年社保繳納人數遠超當年的員工總人數，或登記時出現錯誤，上海欣威的社保繳納人數分別為9人、8人、9人。僅對比2017年社保繳納人數，招股書社保繳納人數比企信網數據少2人。

????????員工數與社保繳納人數均出現“打架”，到底誰對誰非?

????????此外，募投項目披露也有多處漏洞。據招股書，天威新材擬募資30450.00萬元用于三個募投項目，三個項目共同獲得了一份備案證和珠環建表[2020]212號環評批復。備案信息顯示，三個募投項目是以“珠海天威科創新材料有限公司新建項目”這一項目名稱進行了備案，項目實施主體皆為天威新材全資子公司天威科創。招股書顯示，天威科創成立于2019年6月28日。據招股書，天威新材募投項目的投資總額達35000.00萬元，三個項目建設期均為24個月。環境影響報告表則顯示，“珠海天威科創新材料有限公司新建項目”環保投資共計700萬元，招股書未提及。項目計劃于2021年6月開始施工，2023年11月竣工，總工期30個月。

????????而備案信息則顯示，“珠海天威科創新材料有限公司新建項目”的起止期限為2021年11月1日至2024年5月1日，與環境影響報告表顯示的起止期限也不符，但周期同為30個月。

????????此外，環境影響報告表顯示的設備與招股書披露的設備也有較大差異。

????????《電鰻快報》將對繼續跟蹤報道天威新材IPO進展。

《電鰻快報》