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        *ST德奧(002260.SZ)的恢復上市之路并不順利。

        2021年1月17日，深交所下發(fā)問詢函質(zhì)問*ST德奧：是否存在未披露的重大訴訟事項，所有銀行賬戶及所持子公司股權(quán)或其他資產(chǎn)是否存在被凍結(jié)的情形?

        監(jiān)管擔憂的事情源于2020年11月廣州農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司(簡稱“廣州農(nóng)商行”)發(fā)來的一封告知函。

        按照告知函內(nèi)容，2017年6月27日，廣州農(nóng)商行與國通信托有限責任公司(簡稱“國通信托”)簽訂《國通信托華翔北京貸款單一資金信托合同》(簡稱“信托合同”)信托規(guī)模25億元，預計期限為48個月，自信托成立之日起計算。

        2017年6月27日，華翔(北京)投資有限公司與國通信托簽訂《信托貸款合同》，國通信托分別于2017年6月28日、2017年8月3日向華翔投資先后發(fā)放貸款15億元、10億元。

        廣東農(nóng)商行告知函指出，6月27日，*ST德奧、ST中捷等分別與廣州農(nóng)商行簽訂了《差額補足協(xié)議》，約定：“無論何種原因?qū)е挛倚性谌我恍磐泻贤s定的核算日(含利息分配日、本金還款日以及信托提前終止日)未能足額收到信托合同約定的投資本金或收益時，應向我行承擔差額補足義務”。

        2020年4月14日，國通信托向廣州農(nóng)商行發(fā)出《國通信托·華翔北京貸款單一資金提前終止通知函》，國通信托決定于2020年4月24日提前終止本信托并進行清算，同時按照相關(guān)規(guī)定對信托財產(chǎn)進行結(jié)束登記。國通信托在信托合同項下的受托人職責及義務截止到提前終止日即終止，國通信托不再承擔本信托的任何管理職責。

        據(jù)此，國通信托將信托財產(chǎn)相關(guān)資料移交給廣州農(nóng)商行，并向債務人發(fā)出債權(quán)人變更為廣州農(nóng)商行的書面通知，即視為分配完畢信托財產(chǎn);國通信托向各債務人發(fā)出《債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知書》，通知債權(quán)轉(zhuǎn)讓事實，并要求各債務人直接向廣州農(nóng)商行履行相應責任。隨后5月6日，國通信托向廣州農(nóng)商行出具《清算報告》，國通信托解除對本信托的受托責任。

        根據(jù)廣州農(nóng)商行的說法，至今，借款人未按照合同約定償付任何到期一筆債權(quán)，構(gòu)成嚴重違約，其余債務人亦未履行相應合同義務。

        鑒于此，廣州農(nóng)商行正式致函各債務人宣布，根據(jù)《信托貸款合同》的約定，廣州農(nóng)商行正式宣布貸款全部提前到期。同時，要求*ST德奧、ST中捷等擔保方按照約定，向廣州農(nóng)商行承擔償付貸款本金25億元、利息、罰息、復利、違約金等責任。

        但在2020年11月3日雙雙收到告知函的*ST德奧、ST中捷卻對上述事宜予以否認。兩家上市公司均公告稱，內(nèi)部核查均沒有找到函件中所提及的《差額補足協(xié)議》原件或復印件，公司董事會或股東大會也未曾審議過涉及為函件提及的信托貸款提供差額補足的相關(guān)議案。

        *ST德奧稱，公司印章使用記錄中沒有該類事項記載，保管上市公司印章的人員也明確表示不存在相關(guān)協(xié)議用印登記事項。公司與上市公司前董事長、董秘等相關(guān)人員聯(lián)系也回復不記得存在相關(guān)事項，更沒有就該等事項召開過董事會及股東大會。

        2020年12月2日，*ST德奧董秘陳國輝與公司保薦機構(gòu)、律師事務所、股東代表等一行達到廣州農(nóng)商行總部，力圖就《告知函》事項與廣州農(nóng)商行相關(guān)負責人員進行當面溝通。但*ST德奧稱，廣州農(nóng)商行拒絕提供《告知函》所涉及的《借款協(xié)議》、《擔保協(xié)議》及《差額補足協(xié)議》原件或復印件，也不同意在現(xiàn)場瀏覽查看相關(guān)資料、文件。

        至此，*ST德奧表示，始終沒搞清楚上市公司之前到底有沒有簽署過《差額不足協(xié)議》。*ST德奧認為這實在“不合常理”，“廣州農(nóng)商行在明知前述風險的情況下又察覺到借款單位華翔公司存在財務危機的長達三年多的時間內(nèi)卻放任《差額補足協(xié)議》無效的行為確實不合常理”。

        該公司查詢認為，華翔公司自2019年1月開始涉入多起訴訟，出現(xiàn)財務危機的跡象;至2020年3月，華翔公司己陷入財務危機。

        *ST德奧認為：

        按照常理，廣州農(nóng)商行在2019年1月對華翔公司的財務危機就應該有所警覺，到2020年4月左右就應該預計到《信托合同》涉及的貸款本金、利息存在無法足額收回的風險。

        按照常理，廣州農(nóng)商行在2019年1月至4月期間，在察覺到華翔公司巨額訴訟風險時就應該和上市公司進行積極溝通，在2020年4月初就應該積極與差額補足義務人進行溝通或者向上市公司管理人作出債權(quán)申報。

        然而，自2017年6月27日至發(fā)出《告知函》前日，廣州農(nóng)商行從未就《差額補足協(xié)議》與上市公司進行過任何溝通，也未在嗣后的重整程序中作出債權(quán)申報。

        負責*ST德奧業(yè)務的北京融顯律師事務所認為，廣州農(nóng)商行就《差額補足協(xié)議》無效的結(jié)果存有過錯;同時，就《差額補足協(xié)議》簽訂一事，“廣州農(nóng)商行并非善意，廣州農(nóng)商行不屬于《全國法院民商事審判工作會議紀要》第18條規(guī)定的善意相對人”。此外，相關(guān)協(xié)議未獲得上市公司的必要授權(quán)，未獲得上市公司董事會及股東大會同意，該協(xié)議不具有法律效力，對上市公司不構(gòu)成法律約束。

        鑒于前述理由，北京融顯律師事務所指出，上市公司無須承擔擔保責任，上市公司承擔因《差額補足協(xié)議》的無效而衍生的其他法律責任的可能性極低。這一結(jié)論得到*ST德奧目前的實際控制人方康寧的認可。

        圖片來源：ST德奧《北京融顯律師事務所關(guān)于公司A股股票恢復上市之涉及廣州農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司告知函事項的專項法律意見書》

        盡管如此，來自ST中捷(002021.SZ)2021年1月15日公告顯示，廣州市中級人民法院裁定ST中捷部分銀行賬戶被執(zhí)行凍結(jié)，申請金額為49.21億元。

        這引起監(jiān)管層擔憂，要求*ST德奧說明是否有類似情況，如果存在，需要講清楚兩個問題：

        1、 申請凍結(jié)方、申請凍結(jié)事由、申請凍結(jié)金額、凍結(jié)開始時間、被凍結(jié)資產(chǎn)的性質(zhì)及金額等，相關(guān)事項是否已及時披露，是否與與廣州農(nóng)商行有關(guān)，是否對公司財務狀況、生產(chǎn)經(jīng)營及持續(xù)經(jīng)營能力等構(gòu)成重大影響，是否對公司恢復上市構(gòu)成實質(zhì)性影響。

        2、 公司是否已被相關(guān)方提起訴訟，是否已制定切實有效的應對措施，如是，補充說明具體措施及可行性分析，并判斷相關(guān)事項對公司恢復上市可能產(chǎn)生的影響。

        目前，相關(guān)事宜還有待進一步核查。而在2020年12月的回復中，*ST德奧明確指出表示，由于不存在真實并且具有擔保效力的《差額補足協(xié)議》，不滿足或有負債確認條件，上市公司不進行會計處理是合理的，對公司恢復上市無實質(zhì)性影響。“廣州農(nóng)商行《告知函》所述事項及上市公司實際控制人方康寧出具《承諾函》均不影響上市公司2019年的會計處理，上市公司在收到《承諾函》時也無需進行會計處理。”

        此外，2020年11月發(fā)出的法律意見書明確，2020年12月26日，*ST德奧目前的實際控制人方康寧夫婦愿意為上市公司就《差額補足協(xié)議》事項可能招致上市公司的訴訟/仲裁損失等風險提供可以先行支付的無限連帶擔保責任。

        對于眼看就要恢復上市的*ST德奧來說，此次“羅生門”事件實在有點“糟心”。

        *ST德奧主要從事小家電及通航業(yè)務，近年來受市場融資環(huán)境影響，2018年初公司整體陷入債務危機。2019年5月15日，由于2017-2018年度連續(xù)兩年經(jīng)審計的凈資產(chǎn)為負值，*ST德奧股票暫停上市，并存在終止上市風險。

        2020年5月18日， *ST德奧宣布，擬以發(fā)行股份、支付現(xiàn)金等方式收購深圳市中幼國際教育科技有限公司(下稱“中幼教育”)不低于90%的股權(quán)，推進公司重整事項。重整后，公司控股股東由北京市梧桐翔宇投資有限公司變更為深圳市迅圖教育科技有限公司，公司的實際控制人變更為方康寧。至此，*ST德奧達到恢復上市條件，并于7月6日提交申請。

        值得一提的是，中幼教育是一家幼教信息化綜合內(nèi)容服務提供商。這已經(jīng)不是該公司第一次嘗試“借殼”上市。此前2019年5月31日，中幼教育與皇臺酒業(yè)(000995.SZ)籌劃重組事項在僵持兩年后終止。

《電鰻快報》