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????????《電鰻快報》文 / 米萊

????????連續(xù)兩年大幅虧損，如果2020年繼續(xù)虧損，將不得不面對“ST”，近年來翰宇藥業(yè)(300199.SH)處境困難，截至2020年第三季度末，該公司實控人已幾乎質押全部持股。近日，深圳證監(jiān)局指出了該公司的眾多問題并責令改正。

????????眾多問題 被責令改正

????????1月6日晚間，翰宇藥業(yè)發(fā)布公告，公司于近日收到深圳證監(jiān)局下發(fā)的《深圳證監(jiān)局關于對深圳翰宇藥業(yè)股份有限公司采取責令改正措施的決定》。深圳證監(jiān)局自2020年8月起對航宇藥業(yè)進行了現場檢查。檢查發(fā)現，該公司存在以下問題：

????????第一、信息披露不及時。1、大股東股票質押信息披露不及時。2017年至2019年期間，翰宇藥業(yè)多次未在控股股東股票質押發(fā)生后2日內披露相關信息，而是將不同時間發(fā)生的多筆質押集中在一次公告中統(tǒng)一披露，不符合《上市公司股東、董監(jiān)高減持股份的若干規(guī)定》第十二條、《上市公司信息披露管理辦法》第三十條的相關規(guī)定。2.行政處罰信息披露不及時。翰宇藥業(yè)于2019年1月15日收到深圳市市場監(jiān)督管理局作出的《行政處罰決定書》，涉及處罰金額999.79萬元，但該公司作為公司債券發(fā)行人，2019年4月15日才進行披露，不符合《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第四十五條的相關規(guī)定。

????????第二、內部控制及財務核算存在的問題。(一)退貨管控存在缺陷導致財務核算不準確。1、收入確認不規(guī)范。2017年至2019年期間，翰宇藥業(yè)銷售退換貨頻繁，相關交易實質是附有銷售退回條件的商品銷售，但該公司未能合理估計退貨率，在收入確認存在重大不確定性時即全額確認收入，不符合《企業(yè)會計準則第14號—收入》(2006)第四條的相關規(guī)定。2、存貨跌價準備計提不準確。翰宇藥業(yè)部分銷售產品批號與退貨產品批號不一致，導致存貨管理混亂，不能準確核算存貨庫齡，從而影響存貨跌價準備計提的準確性，不符合《企業(yè)會計準則第1號—存貨》(2006)第十五條、第十六條的相關規(guī)定。

????????(二)未對資本化研發(fā)支出進行減值測試。翰宇藥業(yè)于2019年終止了部分研發(fā)項目，存在資產減值跡象，但該公司在2019年財務報告中未按照《企業(yè)會計準則第8號—資產減值》第四條的相關規(guī)定對有關資產進行減值測試。

????????(三)在建工程未及時轉入固定資產。航宇藥業(yè)武漢生產基地兩棟員工宿舍樓于2019年9月已達到預定可使用狀態(tài)并正常使用，但該公司當年未將前述在建工程轉入固定資產，不符合《企業(yè)會計準則第4號—固定資產》應用指南第一條第二項的相關規(guī)定。

????????(四)銷售循環(huán)相關內控不完善。1、合同管理不完善。翰宇藥業(yè)與客戶簽訂的銷售框架合同中未約定對商品風險轉移時點、退換貨條件等關鍵條款;該公司存在大額合同審批流程缺失、部分合同先執(zhí)行后審批、對子公司合同管理不到位等問題。上述情形不符合《企業(yè)內部控制應用指引(第16號)》第三條、第八條和第十五條的相關規(guī)定。2、客戶信用管控不完善。航宇藥業(yè)違反公司內控制度規(guī)定，向未獲得賒銷授權和超出信用額度的客戶賒銷商品;香港子公司未按照公司內控制度規(guī)定建立客戶檔案、設置賒銷信用額度。上述情形不符合《企業(yè)內部控制應用指引(第9號)》第四條、第五條和第六條的相關規(guī)定。

????????此外，深圳證監(jiān)局還關注到你公司募集資金管理制度未及時更新完善、退貨管理制度存在缺陷等問題。

????????已離ST不遠 實控人持股幾乎全部質押

????????資料顯示，2011年上市的翰宇藥業(yè)是一家專業(yè)從事多肽藥物研發(fā)、生產和銷售的國家級高新技術企業(yè)，主營業(yè)務包括特色原料藥、制劑、客戶定制肽、固體制劑、藥品組合包裝和醫(yī)療器械六大系列。2020年上半年，翰宇藥業(yè)的86.4%的收入來自制劑，3.6%的收入來自原料藥，0.9%的收入來自客戶肽。

????????2020年前三季度，該公司實現營業(yè)收入2.47億元，同比增長了23.47%;歸屬于上市公司股東的扣非前和扣非后凈利潤分別為881萬元和24萬，同比分別增長了169.84%和113.88%。同期該公司實現經營活動產生的現金流量凈額為-2563萬元。

????????由此可見，盡管翰宇藥業(yè)在2020年前三季度實現了大幅增長，但該公司也只是勉強實現了盈利。近年來，翰宇藥業(yè)的業(yè)績增長并不穩(wěn)定，2015年至2019年，該公司的扣非后凈利潤增速分別為75.94%、-10.81%、20.28%、-212.32%和-157.15%。從2018年開始，翰宇藥業(yè)的業(yè)績出現了大幅下滑，當年扣非前和扣非后的凈利潤分別為-3.4億元和-3.5億元。此后2019年，該公司繼續(xù)大幅虧損，扣非前和扣非后凈利潤分別為-8.85億元和-9.21億元，扣非前后凈利潤分別下滑了159.63%和157.15%。

????????如果翰宇藥業(yè)在2020年繼續(xù)虧損，該公司將不得不面對退市的安排。因此該公司在2020年要盡量實現盈利。事實上，《電鰻快報》注意到，翰宇藥業(yè)的虧損與一次失敗的收購有關。

????????2015年翰宇藥業(yè)完成了對成紀藥業(yè)的并購，但在2015年、2016年和2017年，成紀藥業(yè)均未完成業(yè)績承諾，因此，在2016年至2019年，翰宇藥業(yè)對成紀藥業(yè)分別計提了3984萬元、2623萬元、5.29億元和3.44億元的商譽減值準備。總共計提了9.30億元的商譽減值。

????????截至2020年9月30日，翰宇藥業(yè)的董事長曾少貴直接持有上市公司21.81%的股份;曾少強現任該公司副董事長，直接持有公司15.57%的股份;曾少彬現任該公司董事，直接持有上市公司4.21%的股份。以上三人為兄弟關系，為翰宇藥業(yè)的控股股東及實際控制人。

????????然而，2020年第三季度末，三兄弟已將其持有的上市公司的股份幾乎全部質押。從2020年年初至2021年1月6日收盤，翰宇藥業(yè)的股價上漲了9.66%，同期所屬行業(yè)板塊的漲幅為24.98%。

《電鰻快報》