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        《電鰻快報(bào)》文 / 楊力

        8月19日，*ST凱瑞收到證監(jiān)會(huì)的《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書》。證監(jiān)會(huì)做出如下處罰決定：一、對(duì)凱瑞德控股股份有限公司給予警告，并處以60萬(wàn)元的罰款;二、對(duì)吳聯(lián)模給予警告，并處以90萬(wàn)元的罰款，其中作為直接負(fù)責(zé)的主管人員罰款30萬(wàn)元，作為實(shí)際控制人罰款60萬(wàn)元;三、對(duì)劉書艷給予警告，并處以15萬(wàn)元的罰款;四、對(duì)張彬給予警告，并處以10萬(wàn)元的罰款;五、對(duì)劉滔給予警告，并處以5萬(wàn)元的罰款;六、對(duì)袁皓、吳春喜、劉俊青、劉海英、陸仁忠、張林劍、趙偉、趙發(fā)平、張福運(yùn)、饒大程、程萬(wàn)超、何亞軍、王柱、張?chǎng)析巍⒅x曙給予警告，并分別處以3萬(wàn)元的罰款。

        這次處罰的由來(lái)要從2014年開始說(shuō)起。

        自買自賣子公司 憑空產(chǎn)生736.8萬(wàn)元收益

        2014年12月1日，凱瑞德與浙江億富控股集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱浙江億富)簽訂協(xié)議，將全資子公司淄博杰之盟商貿(mào)有限公司(以下簡(jiǎn)稱杰之盟)100%股權(quán)以11700萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給浙江億富。

        之后，浙江億富亦未按照約定在股權(quán)交接完成后20日內(nèi)(即2015年1月16日前)付清剩余股權(quán)收購(gòu)款5265萬(wàn)元，也未按照約定在2015年2月28日前代杰之盟償還對(duì)凱瑞德的應(yīng)付款項(xiàng)。

        就在人們以為浙江億富即將違約的情況下，神奇的一幕發(fā)生了。2015年4月17日，浙江億富在尚有5265萬(wàn)元收購(gòu)款未支付的情況下，將持有的杰之盟100%股權(quán)轉(zhuǎn)賣給鴻凱國(guó)際，轉(zhuǎn)賣價(jià)格正好為5265萬(wàn)元，與同浙江億富尚未向凱瑞德支付的股權(quán)收購(gòu)款金額相同。

        同年4月3日至22日，鴻凱國(guó)際代浙江億富向凱瑞德支付剩余股權(quán)收購(gòu)款5265萬(wàn)元。2015年4月29日，凱瑞德在披露的《2014年年度報(bào)告》中確認(rèn)轉(zhuǎn)讓杰之盟股權(quán)投資收益736.8萬(wàn)元。

        然而，紙里包不住火。經(jīng)監(jiān)管部門調(diào)查，凱瑞德出售子公司杰之盟100%股權(quán)事項(xiàng)，名義上為凱瑞德與浙江億富之間發(fā)生的非關(guān)聯(lián)交易，但實(shí)質(zhì)上為凱瑞德與當(dāng)時(shí)公司實(shí)際控制人吳聯(lián)模之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易。

        對(duì)于上述關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，凱瑞德未進(jìn)行真實(shí)披露。凱瑞德在出售杰之盟股權(quán)事項(xiàng)為關(guān)聯(lián)交易的情況下，在2014年12月3日披露的《關(guān)于轉(zhuǎn)讓子公司淄博杰之盟商貿(mào)有限公司100%股權(quán)的公告》和2015年4月29日披露的《2014年年度報(bào)告》中，并未如實(shí)將出售杰之盟股權(quán)交易披露為關(guān)聯(lián)交易，相關(guān)公告內(nèi)容存在虛假記載。

        違規(guī)核銷31筆應(yīng)付賬款 增加凈利潤(rùn)1376萬(wàn)元

        此外，凱瑞德對(duì)長(zhǎng)期掛賬的31筆應(yīng)付賬款進(jìn)行核銷，核銷金額1376萬(wàn)元，全部計(jì)入凱瑞德2014年度營(yíng)業(yè)外收入，增加凱瑞德2014年歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)1376萬(wàn)元。

        凱瑞德核銷該31筆應(yīng)付賬款的理由為：“公司本次核銷的長(zhǎng)期掛賬應(yīng)付賬款賬齡較長(zhǎng)，長(zhǎng)期存在且無(wú)交易(四年內(nèi)無(wú)交易)。對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入是為了真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況”。

        盡管該公司給出的理由看上去較合理，但事實(shí)上，凱瑞德核銷應(yīng)付賬款是違規(guī)的，并致使信息披露虛假。由于凱瑞德違規(guī)核銷31筆應(yīng)付賬款并將核銷金額1376萬(wàn)元計(jì)入2014年?duì)I業(yè)外收入，導(dǎo)致凱瑞德《2014年年度報(bào)告》披露的應(yīng)付賬款、營(yíng)業(yè)外收入、凈利潤(rùn)等項(xiàng)目存在虛假記載。

        違規(guī)未披露關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)

        此外，凱瑞德未按規(guī)定披露與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)。經(jīng)調(diào)查，第五季國(guó)際、第五季實(shí)業(yè)為凱瑞德的關(guān)聯(lián)法人。2014年至2016年6月期間，凱瑞德與第五季國(guó)際、第五季實(shí)業(yè)發(fā)生大量屬于關(guān)聯(lián)交易的非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)，具體情況為：

        2014年，凱瑞德與第五季國(guó)際發(fā)生非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)借方46,153,885.44元，貸方54,178,700元;與第五季實(shí)業(yè)發(fā)生非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)借方6,529,933.86元，貸方6,392,339.64元。

        2015年，凱瑞德與第五季國(guó)際發(fā)生非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)借方33,398,420.35元，貸方26,406,164.94元;與第五季實(shí)業(yè)發(fā)生非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)借方26,700,000元，貸方27,000,000元。

        其中，2015 年上半年，凱瑞德與第五季國(guó)際發(fā)生非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)借方11,198,420.35元,貸方20,668,305.79元;與第五季實(shí)業(yè)發(fā)生非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)貸方27,000,000元。

        2016年上半年，凱瑞德與第五季國(guó)際發(fā)生非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)借方35,300,000元，貸方32,621,634.02元。

        對(duì)上述屬于關(guān)聯(lián)交易的非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)事項(xiàng)，凱瑞德未及時(shí)進(jìn)行披露，也未按照規(guī)定在《2014年年度報(bào)告》《2015年半年度報(bào)告》《2015年年度報(bào)告》《2016年半年度報(bào)告》中予以披露。

        基于以上違法行為，證監(jiān)會(huì)除了實(shí)施罰款外，對(duì)吳聯(lián)模采取5年證券市場(chǎng)禁入措施，在禁入期間內(nèi)，除不得繼續(xù)在原機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)。

        除了以上處罰外，凱瑞德近來(lái)官司纏身，攤上了幾場(chǎng)訴訟。其中包括工行德州分行起訴該公司償還原告借款6797萬(wàn)元，并支付逾期利息。

        雖然凱瑞德在8月19日發(fā)布公告中稱原告已撤訴，但原告的撤訴也只是說(shuō)明該起訴事項(xiàng)暫時(shí)不會(huì)對(duì)公司本期利潤(rùn)及后期利潤(rùn)產(chǎn)生影響。

        《電鰻快報(bào)》注意打，凱瑞德7月份17日發(fā)布了2019年半年度業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告，上半年虧損了1000-2200萬(wàn)元。以上處罰和訴訟對(duì)該公司業(yè)績(jī)簡(jiǎn)直是雪上加霜，該公司2019年業(yè)績(jī)狀況不容樂(lè)觀。

《電鰻快報(bào)》