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“史上最窮”上市公司ST華澤在泥潭里越陷越深。

　　7月30日晚間，ST華澤發(fā)布公告，公司涉嫌犯罪案被證監(jiān)會(huì)移送公安機(jī)關(guān)，公司股票將繼續(xù)暫停上市，同時(shí)，公司股票存在終止上市的風(fēng)險(xiǎn)。

　　2015年11月和2016年2月，證監(jiān)會(huì)先后對(duì)華澤公司未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易、擔(dān)保事項(xiàng)立案調(diào)查。經(jīng)查，華澤公司2013年年報(bào)、2014年年報(bào)和2015年半年報(bào)存在虛假記載，華澤公司涉嫌構(gòu)成違規(guī)披露、不披露重要信息罪等違法犯罪行為。證監(jiān)會(huì)將該案移送公安機(jī)關(guān)。

　　8月1日晚間，ST華澤收到深交所關(guān)注函，要求公司逐項(xiàng)說(shuō)明公司股票存在哪些終止上市風(fēng)險(xiǎn)，并制定化解股票退市風(fēng)險(xiǎn)的具體措施和時(shí)間表。

　　文|林子

　　編輯|樊悅池

　　年報(bào)造假

　　只為掩蓋關(guān)聯(lián)方占用巨額資金

　　本次退市危機(jī)源于今年1月31日，ST華澤收到證監(jiān)會(huì)行政處罰決定書(shū)，證監(jiān)會(huì)查明，華澤公司將無(wú)效票據(jù)入賬，2013年年報(bào)、2014年年報(bào)和2015年半年報(bào)存在虛假記載為掩蓋關(guān)聯(lián)方長(zhǎng)期占用資金的事實(shí)，時(shí)任華澤公司董事長(zhǎng)王濤安排人員搜集票據(jù)復(fù)印件，將無(wú)效票據(jù)入賬充當(dāng)還款。

　　華澤鈷鎳2013年應(yīng)收票據(jù)的期末余額為13.25億元，其中13.19億元為無(wú)效票據(jù)；2014年應(yīng)收票據(jù)的期末余額為13.64億元，其中13.62億元為無(wú)效票據(jù)。2015年上半年應(yīng)收票據(jù)的期末余額為10.99億元，其中10.98元為無(wú)效票據(jù)。上述事實(shí)，有相關(guān)情況說(shuō)明、財(cái)務(wù)憑證、銀行資金流水、銀行匯票等單據(jù)、相關(guān)當(dāng)事人詢問(wèn)筆錄等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。

　　隨后，證監(jiān)會(huì)對(duì)華澤公司責(zé)令改正，給予警告并處以60萬(wàn)元罰款；對(duì)王濤給予警告，并處以90萬(wàn)元的罰款。

　　與此同時(shí)，公司財(cái)報(bào)虛假記錄的原因——掩蓋關(guān)聯(lián)方長(zhǎng)期占用資金的問(wèn)題也被證監(jiān)會(huì)查明。證監(jiān)會(huì)稱，華澤公司的子公司陜西華澤通過(guò)多家公司，在2013年9月18日至12月31日累計(jì)發(fā)生向關(guān)聯(lián)方提供資金的關(guān)聯(lián)交易8.9億元，截至2013年末占用余額8.2億元，截至2014年末占用余額11.5億元，截至2015年6月占用余額13.29億元。

　　公開(kāi)資料顯示，ST華澤的上述關(guān)聯(lián)方即公司的實(shí)際控制方——星王集團(tuán)。而目前，星王集團(tuán)對(duì)于ST華澤的資金占用仍未停止。

　　記者查閱ST華澤歷年年報(bào)發(fā)現(xiàn)，2016年，控股股東及其關(guān)聯(lián)方對(duì)ST華澤非經(jīng)營(yíng)性占用資金的期末余額為14.86億元，2017年半年報(bào)顯示，這一數(shù)據(jù)攀升到17.87億元，2017年末占用余額為14.87億元。

　　與此同時(shí)，ST華澤在最近數(shù)月連續(xù)披露的《關(guān)于關(guān)聯(lián)方占用公司資金整改進(jìn)展情況的公告》顯示，公司非經(jīng)營(yíng)性資金占用問(wèn)題的解決一直未有實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。

　　連續(xù)三年凈利潤(rùn)為負(fù)

　　估值被下調(diào)為零

　　每年5月1日是上市公司披露一季度報(bào)的最后期限，ST華澤也不例外。但今年4月27日，ST華澤發(fā)布公告稱，公司原定于期限內(nèi)披露的2017年年報(bào)和2018年一季度報(bào)無(wú)法按時(shí)披露，股票將于2018年5月2日起停牌。

　　而令投資者驚訝的是，ST華澤無(wú)法披露財(cái)報(bào)的原因竟是難以付清審計(jì)費(fèi)。公司稱，大股東向公司推薦了年審機(jī)構(gòu)亞太所，由于公司無(wú)現(xiàn)金可用，兩大股東均表示其愿意支付由其所推薦的審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)費(fèi)，但隨后亞太所負(fù)責(zé)人拜訪了二股東有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，之后亞太所向公司新提出要全款付清審計(jì)費(fèi)用方可入場(chǎng)。

　　根據(jù)計(jì)算，審計(jì)費(fèi)全額約193萬(wàn)元，在公司多方籌措資金后，4月25日，公司大股東向亞太所全額墊付審計(jì)費(fèi)，亞太所函復(fù)公司，擬于5月2日進(jìn)場(chǎng)審計(jì)，并計(jì)劃6月28日出具審計(jì)報(bào)告，因此延誤披露財(cái)報(bào)。而ST華澤也由此被稱為最窮上市公司。

　　實(shí)際上，ST華澤的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力令投資者頗為擔(dān)憂。

　　根據(jù)年報(bào)顯示，ST華澤2015年虧損1.55億元、2016年虧損4.04億元、2017年虧損更是加大至22.88億元，且部分子公司、孫公司停產(chǎn)。

　　公司在上述《關(guān)于關(guān)聯(lián)方占用公司資金整改進(jìn)展情況的公告》中曾直稱，因大股東關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用資金問(wèn)題，公司沒(méi)有正常的現(xiàn)金流維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)，已經(jīng)發(fā)生嚴(yán)重的現(xiàn)金支付困難，造成拖欠員工工資和財(cái)務(wù)支付困難，欠繳巨額國(guó)家稅金等問(wèn)題。公司長(zhǎng)期大面積欠薪、欠繳基本社會(huì)保險(xiǎn)金導(dǎo)致員工流失嚴(yán)重，職能部門(mén)配備員工嚴(yán)重不足，公司運(yùn)轉(zhuǎn)困難。”

　　由于ST華澤2015-2017年連續(xù)3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)為負(fù)值，且2016年、2017年連續(xù)兩個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，今年7月12日，深交所對(duì)ST華澤做出暫停上市的決定。

　　就在ST華澤暫停上市的次日，工銀瑞信、景順長(zhǎng)城宣布，自當(dāng)日起將旗下基金持有的ST華澤估值下調(diào)為0，這也是史上首只估值歸零的個(gè)股。

　　而就在ST華澤被暫停上市的不久之后，7月15日，長(zhǎng)生生物問(wèn)題疫苗案件曝光，8月1日，中信保誠(chéng)基金發(fā)布公告稱，為維護(hù)基金份額持有人利益，對(duì)旗下證券投資基金持有的“ST長(zhǎng)生(8.640, -0.45, -4.95%)”按照0.00元/股進(jìn)行估值，ST長(zhǎng)生成為繼ST華澤之后第二只估值為零的個(gè)股。

《電鰻快報(bào)》