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　　參仙源酒業(yè)主要產(chǎn)品為依托野山參生產(chǎn)的人參酒。據(jù)參仙源方面的網(wǎng)站顯示，參仙源酒業(yè)酒廠于2012年11月21日開工建設(shè)，生產(chǎn)高端保健品，“一棵野山參，一斤白酒”。

　　網(wǎng)站還稱，參仙源酒業(yè)的投資達(dá)十億元，設(shè)計(jì)年產(chǎn)500-1000噸，預(yù)計(jì)年產(chǎn)值為20多億元。

　　《公開轉(zhuǎn)讓說明書》顯示，2012年12月，酒廠開工建設(shè)還不足一個(gè)月，參仙源酒業(yè)就與參仙源簽訂了為期三年的《購銷協(xié)議》。

　　根據(jù)協(xié)議，參仙源酒業(yè)從參仙源購買野山參；數(shù)量為每年不超過100萬棵，單價(jià)為800元／棵。

　　對(duì)于關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)，參仙源稱，目前市場(chǎng)上15年鮮野山參，上等約為1000元／株，中等約為700元／株，公司對(duì)關(guān)聯(lián)方銷售價(jià)格為800元／株。

　　“公司關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)是公允的，不存在利潤(rùn)輸送問題?！眳⑾稍捶Q。

　　未來仍將依賴關(guān)聯(lián)交易

　　之所以將野山參全部賣給關(guān)聯(lián)公司，參仙源給出的理由是：“十五年的野山參是稀缺性資源產(chǎn)品，公司優(yōu)先保證酒業(yè)公司的需要所致?！?/p>

　　2014年，參仙源實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1.16億元，凈利潤(rùn)為6630.64萬元，分別較上年同期下滑41.41%和42.18%。

　　該年度，公司的關(guān)聯(lián)交易占比幅度進(jìn)一步提高，占其當(dāng)期營(yíng)業(yè)總收入的91.3%，其中，向參仙源酒業(yè)銷售了9251.91萬元的野山參，占當(dāng)期總營(yíng)收的79.8%。

　　根據(jù)參仙源2014年年報(bào)披露，2014年10月21日和11月1日，北大醫(yī)療集團(tuán)已將所持有的參仙源酒業(yè)股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給碧水投資。由此，參仙源酒業(yè)，為于成波全資控股。

　　工商信息顯示，于成波為參仙源酒業(yè)執(zhí)行董事兼總經(jīng)理，羅美玲為參仙源酒業(yè)監(jiān)事。而參仙源的發(fā)起人中，也有一位叫羅美玲的，持股0.0198%的股權(quán)。

　　參仙源在《公開轉(zhuǎn)讓說明書》中表示，2014年公司將向參仙源酒業(yè)公司、參仙源生物公司提供鮮野山參，并將籌劃銷售禮品參。

　　參仙源生物公司成立于2014年6月30日，碧水投資持有其80%股權(quán)，于成波擔(dān)任董事長(zhǎng)，其妻吳文莉擔(dān)任公司董事。因此，參仙源生物公司與掛牌公司參仙源之間，也存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

　　2014年，參仙源向生物工程銷售了1084.61萬元的野山參。

　　參仙源2014年年報(bào)中稱，未來三年，公司將以野山參種植為基礎(chǔ)，圍繞保健和護(hù)膚兩大行業(yè)，整合內(nèi)部資源。

　　工商信息顯示，2015年2月5日，碧水投資在雙山子鎮(zhèn)黎明村七組投資成立了參仙源護(hù)膚品公司，于成波擔(dān)任公司董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理。

　　7月29日，黎明村多位村民稱，護(hù)膚品公司目前還沒有建設(shè)完工。7月30日，蘭鵬也表示，護(hù)膚品公司還在建設(shè)中。

　　對(duì)于未來公司是否會(huì)采取措施降低對(duì)關(guān)聯(lián)交易的依賴，蘭鵬稱，鑒于野山參的稀有性和珍貴性，公司未來還是以優(yōu)先滿足集團(tuán)內(nèi)部的需求為主。

　　對(duì)于公司是否考慮收購下游的參仙源酒業(yè)公司，蘭鵬稱，公司有這個(gè)考慮，但目前并沒有時(shí)間表。

　　可以預(yù)見的是，未來多年內(nèi)，參仙源的營(yíng)業(yè)收入，仍將嚴(yán)重依賴關(guān)聯(lián)交易。

　　參仙源與大客戶同一地方辦公

　　新京報(bào)記者7月29日走訪發(fā)現(xiàn)，參仙源和參仙源酒業(yè)、參仙源生物工程有限公司，以及剛成立的參仙源護(hù)膚品有限公司，都在同一個(gè)大院里辦公。

　　工商信息顯示，上述4家公司的注冊(cè)地址都在寬甸縣雙山子鎮(zhèn)黎明村七組。

　　當(dāng)?shù)卮迕窠榻B，黎明村七組目前已經(jīng)成為了一個(gè)小區(qū)，村民的房子都建在一起，緊鄰參仙源公司。

　　在雙山子鎮(zhèn)黎明村七組的橋頭，立著一塊石頭，上面寫著“黎明村七組”幾個(gè)紅色的大字。站在橋頭，首先映入眼簾的是一個(gè)像古代城樓的建筑，坐落在橋的另一側(cè)。

　　城樓墻面主體顯現(xiàn)紅色，城樓上方寫著“參仙源”三個(gè)黃色大字，下面是一個(gè)拱門，門口有保安看守。城樓兩側(cè)被山環(huán)繞。

　　新京報(bào)記者看到，一棟三層高的小樓入口處，貼著兩塊標(biāo)志牌，其中一塊寫著“參仙源酒業(yè)有限公司”。這座辦公樓的照片，出現(xiàn)在參仙源年報(bào)的首頁。

　　同時(shí)，掛牌公司參仙源的辦公地點(diǎn)，也在該樓之中。也就是說，參仙源與其最大的客戶，處在同一座辦公樓內(nèi)。

　　7月30日，蘭鵬證實(shí)，參仙源和參仙源酒業(yè)公司的辦公地點(diǎn)的確在同一個(gè)地方，但公司人員是相互獨(dú)立的。

　　大客戶所產(chǎn)酒水市場(chǎng)不多見

　　2014年年報(bào)顯示，參仙源酒業(yè)向參仙源采購了逾9000萬元的野山參。

　　網(wǎng)絡(luò)上可以檢索到一份參仙源酒業(yè)的“環(huán)保驗(yàn)收監(jiān)測(cè)報(bào)告”。該報(bào)告由丹東市環(huán)境監(jiān)測(cè)中心站編制。

　　報(bào)告透露，參仙源酒業(yè)現(xiàn)有員工50余人，其中釀酒、制酒、人參等專業(yè)技術(shù)人員40多人。

　　“主要原料及能耗一覽表”中，該報(bào)告寫道，參仙源酒業(yè)年需人參20萬棵。

　　去年年報(bào)顯示，參仙源向參仙源酒業(yè)銷售了9251.91萬元的野山參。按照《供銷協(xié)議》確定的800元/棵的價(jià)格，去年參仙源對(duì)酒業(yè)公司銷售了11.5萬棵人參。

　　這意味著，2014年，參仙源酒業(yè)的產(chǎn)能并沒有被完全利用起來。

　　參仙源酒業(yè)所生產(chǎn)的人參酒，銷量如何？

　　參仙源酒業(yè)公司負(fù)責(zé)人稱，公司生產(chǎn)的酒，主要在沈陽和北京銷售，“參仙源是上市公司，在酒品的質(zhì)量上，肯定是有保障的”。

　　該負(fù)責(zé)人還表示，酒業(yè)公司很少對(duì)酒進(jìn)行宣傳。

　　在走訪過程中，多位村民稱，參仙源酒業(yè)制造的酒，不在當(dāng)?shù)劁N售，“有錢都買不到”。

　　7月31日，新京報(bào)記者以買家身份，致電參仙源酒業(yè)一位北京的銷售經(jīng)理。

　　他稱，600毫升裝的參仙源國(guó)參酒，售價(jià)4900元／瓶，里面有一棵15年的野山參，每一瓶都有鑒定證書和出廠證書。

　　“還有3斤裝的，有15年野山參的1萬／瓶，有30年野山參的5.8萬／瓶?！?/p>

　　該經(jīng)理稱，公司營(yíng)銷總部在北京昌平的碧水莊園，國(guó)參酒公司不對(duì)外銷售，實(shí)行會(huì)員制銷售，“消費(fèi)一萬元以上就能成為會(huì)員，會(huì)員實(shí)行實(shí)名制，加入會(huì)員后，原價(jià)4900元的酒，需要3200元?！?/p>

　　至于酒的銷量情況，該經(jīng)理稱，公司沒有統(tǒng)計(jì)過。

　　碧水實(shí)業(yè)與參仙源的買賣

　　2014年，參仙源營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)雙雙下滑4成。

　　它解釋稱，這是因?yàn)?013年12月公司將持有的遼寧碧水實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司(簡(jiǎn)稱“遼寧碧水實(shí)業(yè)”)全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給碧水投資，故2014年收入僅為公司單體的營(yíng)業(yè)收入。

　　遼寧碧水實(shí)業(yè)成立于2009年，主要負(fù)責(zé)天橋溝森林公園和滑雪場(chǎng)的建設(shè)，以及楓墅小區(qū)的建設(shè)，該小區(qū)是位于天橋溝森林公園入口處的別墅區(qū)。

　　《公開轉(zhuǎn)讓說明書》顯示，參仙源在掛牌前轉(zhuǎn)讓遼寧碧水實(shí)業(yè)，一個(gè)原因是碧水實(shí)業(yè)由于違規(guī)建設(shè)高爾夫球場(chǎng)、會(huì)所、別墅等項(xiàng)目占用旱地和林地，受到寬甸縣國(guó)土資源局的5次處罰。

　　2012年7月，遼寧碧水實(shí)業(yè)未經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，擅自占用旱地修建高爾夫球場(chǎng)，寬甸滿族自治縣國(guó)土資源局對(duì)遼寧碧水實(shí)業(yè)作出行政罰款及整改的處罰決定。

　　2012年8月，遼寧碧水實(shí)業(yè)因?yàn)槲唇?jīng)主管部門批準(zhǔn)擅自占用旱地、林地及其他土地，修建停車場(chǎng)、訓(xùn)練場(chǎng)、會(huì)館、別墅區(qū)，被寬甸縣國(guó)土資源局于當(dāng)天下發(fā)了4份《行政處罰決定書》。

　　由于上述違法違規(guī)行為，遼寧碧水實(shí)業(yè)共被罰款74.16萬元。

　　參仙源表示，遼寧碧水實(shí)業(yè)具有獨(dú)立法人資格，應(yīng)獨(dú)立承擔(dān)自身行為所帶來的一切后果和法律責(zé)任。

　　為了進(jìn)一步說明上述處罰不會(huì)對(duì)公司產(chǎn)生影響，參仙源于2013年12月將其持有的遼寧碧水實(shí)業(yè)股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給大股東碧水投資。

　　該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓并未進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，轉(zhuǎn)讓價(jià)格按照公司初始出資額900萬元人民幣進(jìn)行交易。2014年12月30日，該交易正式完成。

　　2014年3月，遼寧碧水實(shí)業(yè)將其持有的森林公園、滑雪場(chǎng)資產(chǎn)組轉(zhuǎn)讓給參仙源時(shí)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為2.43億元，其中，天橋溝森林公園價(jià)格作價(jià)1.29億元，滑雪場(chǎng)作價(jià)1.14億元，該轉(zhuǎn)讓價(jià)格是雙方約定按遼寧碧水實(shí)業(yè)持有的森林公園、滑雪場(chǎng)資產(chǎn)組以賬面價(jià)值轉(zhuǎn)讓。

　　短短3個(gè)月，一進(jìn)一出，上述交易的差價(jià)就高達(dá)2.34億元，大股東碧水投資靠上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓，獲利不少于2.34億元。

　　針對(duì)轉(zhuǎn)讓價(jià)格問題，7月31日新京報(bào)記者多次聯(lián)系蘭鵬，其電話無人接聽。蘭鵬也沒有回復(fù)記者的采訪短信。

　　□新京報(bào)記者 朱星 遼寧丹東報(bào)道