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        1月12日，長亮科技(300348.SZ)發(fā)布公告稱，公司因存在治理不規(guī)范、內(nèi)部控制不完善以及財務(wù)會計核算不規(guī)范等違規(guī)行為，董事長王長春、總經(jīng)理李勁松、財務(wù)總監(jiān)趙偉宏等收到深圳證監(jiān)局出具的警示函。

        公告顯示，長亮科技存在三會運作不規(guī)范的情況，一是公司股東大會審議董事薪酬議案時，相關(guān)董事作為股東擔任計票人，部分股東出席股東大會時未提交能夠表明其身份的有效證件或證明;二是董事會審議開立募集資金專戶的議案中，未明確募集資金專戶的具體銀行名單;三是公司未與董事簽訂合同，明確公司和董事之間的權(quán)利義務(wù)、董事的任期、董事違反法律法規(guī)和公司章程的責任等內(nèi)容。

        此外，長亮科技內(nèi)幕信息知情人登記管理不完善，內(nèi)幕信息知情人檔案未見內(nèi)幕信息知情人對知情人名單進行確認。同時，公司部分內(nèi)部制度未及時更新，如《內(nèi)幕信息知情人登記管理制度》仍為2012年上市時制定;重大銷售、采購合同審批流程與《經(jīng)營管理執(zhí)行委員會工作細則》規(guī)定不符等。

        深圳證監(jiān)局指出，長亮科技存在內(nèi)部控制不完善的違規(guī)情況。具體來看，長亮科技銷售合同訂立相關(guān)內(nèi)部控制不到位，公司銷售自有軟件一般包括標準軟件授權(quán)許可和定制開發(fā)服務(wù)兩項內(nèi)容，部分合同條款未就標準軟件授權(quán)許可的獨立交付、獨立驗收、獨立收款作出明確約定，據(jù)此識別單項履約義務(wù)并確認收入存在一定爭議。

        另據(jù)公告，長亮科技獲取收入確認依據(jù)相關(guān)內(nèi)部控制不完善，公司個別軟件銷售合同在執(zhí)行過程中，驗收標準發(fā)生重大變更，但僅為口頭協(xié)商，未見書面協(xié)議等文件佐證，公司自身獲取的收入確認依據(jù)不充分。

        此外，長亮科技財務(wù)會計核算不規(guī)范的違規(guī)行為也被監(jiān)管部門關(guān)注，包括部分收入確認不規(guī)范、應(yīng)收賬款壞賬計提不審慎、部分費用確認跨期、部分無形資產(chǎn)攤銷歸集不規(guī)范以及個別項目合同履約成本減值核算不規(guī)范。

        公告顯示，長亮科技部分收入確認存在收入記錄錯誤、收入沖回核算不規(guī)范、收入確認跨期、同類業(yè)務(wù)收入確認方式不一致等問題;應(yīng)用預(yù)期信用損失模型測算信用減值損失時，存在前瞻性調(diào)整不合理、遷徙率考慮不充分等問題;公司部分差旅費、出差補助、房租費用核算存在跨期情形;個別軟件系統(tǒng)應(yīng)用于自身內(nèi)部管理和項目運營，但相關(guān)無形資產(chǎn)攤銷按照研發(fā)費用進行歸集;個別項目合同履約成本減值準備轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷的會計核算不規(guī)范。

        深圳證監(jiān)局認為，長亮科技的上述行為違反了創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則的相關(guān)規(guī)定。長亮科技董事長王長春、總經(jīng)理李勁松、財務(wù)總監(jiān)趙偉宏未能勤勉盡責，對上述信息披露相關(guān)問題負有主要責任。

《電鰻快報》