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        中國網(wǎng)財經(jīng)7月1日訊 日前，同方股份(600100.SH)公告稱，因財務核算、信息披露不準確，財務制度執(zhí)行不規(guī)范，其及財務總監(jiān)收到北京證監(jiān)局下發(fā)的警示函。

        《警示函》顯示，同方股份投資收益核算存在跨期問題，導致2018年至2023年相關投資收益核算不準確;同時，個別項目研發(fā)支出會計處理不當，導致2022年開發(fā)支出、存貨核算不準確;以及部分采購業(yè)務存在預付賬款、應付賬款同時掛賬情況，導致2020年至2023年預付賬款、應付賬款及相應資產(chǎn)減值損失核算不準確;以及個別逾期商業(yè)承兌匯票賬齡不連續(xù)，導致2020年至2022年相應壞賬準備核算不準確;還有2021年個別子公司未嚴格執(zhí)行減值相關會計政策，漏提預付賬款壞賬準備。

        信息披露方面，同方股份預付土地款事項相關會計核算科目歸集不當，導致2020年、2021年預付賬款、其他非流動資產(chǎn)披露不準確;同時，2021年、2022年長期應收款相關壞賬計提政策披露不準確;以及重要聯(lián)營企業(yè)報表中其他綜合收益金額披露錯誤;還有2019年、2021年部分參股公司執(zhí)行新會計準則影響有關核算數(shù)據(jù)和披露不準確。

        財務制度執(zhí)行方面，同方股份對長期股權投資、商譽、無形資產(chǎn)、開發(fā)支出等科目減值跡象及減值測試評估異常情形關注不夠，與資產(chǎn)減值相關的各類內(nèi)部控制有待加強;二是同類型存貨采用不同的存貨跌價計提方式;三是未充分考慮“遷徙率”等預期損失模型與應收賬款賬齡組合計提減值間的差異影響;四是部分子公司合同資產(chǎn)未按公司減值相關政策準確劃分賬齡組合。

        其上述行為違反了上市公司信披辦法中的相關規(guī)定。財務總監(jiān)梁武全為上述事項主要責任人員。

        根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第五十一條、第五十二條等規(guī)定，北京證監(jiān)局決定對同方股份、梁武全采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并計入證券期貨市場誠信檔案。

        同方股份對上述部分內(nèi)容解釋稱，上述《警示函》中“投資收益核算存在跨期問題，導致2018年至2023年相關投資收益核算不準確。”主要為公司在核算參股公司天誠國際投資有限公司投資收益時，因天誠國際業(yè)務涉及多個國家和地區(qū)等原因未及時出具審計報告，公司使用其未審計報表計算當年投資收益。

        后續(xù)因天誠國際未審計報表和審計報告中歸母凈利潤存在不一致情況，公司將兩者差異計入次年投資收益中。歷年投資收益差異合計4070.11萬元，其中2021年差異金額為3788.36萬元，占公司2021年歸母凈利潤比例為2.03%，占公司2022年歸母凈利潤比例為4.91%。此外，本次檢查中所發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)減值等事項影響較小，相關事項單獨及合并占公司當年利潤總額的比例均小于1%;開發(fā)支出、存貨、預付賬款等列報事項不影響公司利潤總額。

        資料顯示，同方股份主營業(yè)務為核技術應用、智慧能源和數(shù)字信息等業(yè)務領域。

《電鰻快報》