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        近日，浙江藍宇數(shù)碼科技股份有限公司(簡稱“藍宇股份”)發(fā)布招股書，公司擬在創(chuàng)業(yè)板上市，當(dāng)前審核狀態(tài)為“已問詢”。《經(jīng)濟參考報》記者注意到，藍宇股份曾在新三板掛牌(掛牌期證券簡稱“藍宇數(shù)碼”)，與公開轉(zhuǎn)讓說明書對比(2015年版，下同)，公司在專利數(shù)量、核心研發(fā)等方面有變動。受益于行業(yè)快速發(fā)展等因素，藍宇股份同業(yè)公司也在積極沖刺創(chuàng)業(yè)板，報告期(2019年至2022年1-3月)內(nèi)藍宇股份自身業(yè)績保持穩(wěn)定增長，但產(chǎn)能利用率出現(xiàn)一定波動。

        曾掛牌新三板 核心研發(fā)等有變動

        公開資料顯示，藍宇股份主要從事符合國家節(jié)能環(huán)保戰(zhàn)略方向的數(shù)碼噴印墨水的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，公司生產(chǎn)的數(shù)碼噴印墨水作為數(shù)碼噴印技術(shù)中的關(guān)鍵耗材，與數(shù)碼噴頭、系統(tǒng)板卡等核心部件以及其他配件產(chǎn)品配套于數(shù)碼噴印設(shè)備，主要應(yīng)用于紡織領(lǐng)域。

        招股書顯示，公司股票于2016年4月起在新三板公開轉(zhuǎn)讓，2017年12月終止掛牌，記者對比公司公開轉(zhuǎn)讓說明書與近期發(fā)布的招股書發(fā)現(xiàn)，隨著自身業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，公司發(fā)明專利已由3項增長至8項。不過公司研發(fā)核心變更較大，公開轉(zhuǎn)讓說明書披露的核心技術(shù)人員為郭振榮、朱國良、張文武和洪暢偉;本次創(chuàng)業(yè)板招股書披露的核心技術(shù)人員為郭振榮、白燕濤、陳磊、陳喜洋和李文燕。

        對此，藍宇股份在回函中向記者表示，公司新三板掛牌至今已過多年，技術(shù)人員變動主要系其個人職業(yè)規(guī)劃原因;公司經(jīng)營多年來基本面、資產(chǎn)狀況、持續(xù)經(jīng)營能力、技術(shù)儲備等經(jīng)營關(guān)鍵要素未發(fā)生重大變化，最近兩年內(nèi)，公司核心技術(shù)人員亦未發(fā)生重大不利變化。

        對于行業(yè)情況，藍宇股份表示，數(shù)碼噴墨印花行業(yè)在中國的發(fā)展時間超過20年歷史，近年來，隨著數(shù)碼噴印技術(shù)的發(fā)展以及市場需求的不斷增多，數(shù)碼噴印設(shè)備的精度、產(chǎn)量、穩(wěn)定性、便捷性、節(jié)能性及適用的范圍在不斷地優(yōu)化升級，正逐漸取代傳統(tǒng)的印花設(shè)備。

        除藍宇股份外，同行業(yè)天威新材、色如丹等公司也在積極沖刺科創(chuàng)板。其中，天威新材此前經(jīng)歷多輪問詢回復(fù)，當(dāng)前審核狀態(tài)為“終止(撤回)”;而色如丹也已披露了首輪問詢回復(fù)。從問詢關(guān)注點看，企業(yè)貿(mào)易商問題受到深交所關(guān)注，例如要求天威新材披露貿(mào)易商客戶的基本情況，是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等;要求色如丹說明直接向終端銷售和通過貿(mào)易商銷售的銷售金額、占比、單價等，不同類型客戶銷售單價存在差異的原因及合理性。

        招股書披露，報告期內(nèi)，藍宇股份對貿(mào)易服務(wù)商金額分別為4406.15萬元、7571.42萬元、12033.80萬元和2765.77萬元;占主營業(yè)務(wù)收入比例分別為39.36%、53.40%、49.33%和42.99%。

        就貿(mào)易服務(wù)商問題，藍宇股份向記者表示，公司向貿(mào)易服務(wù)商銷售的墨水主要適用愛普生噴頭，貿(mào)易服務(wù)商則主要服務(wù)中小型終端客戶，公司對各類客戶的銷售均為買斷式銷售，貿(mào)易商客戶的最終銷售情況與公司沒有關(guān)聯(lián)。

        業(yè)績穩(wěn)健增長 產(chǎn)能利用率現(xiàn)波動

        從業(yè)績情況看，近年來，藍宇股份、天威新材、色如丹的業(yè)績整體都保持了不錯的增長勢頭。其中，藍宇股份報告期內(nèi)實現(xiàn)營業(yè)收入分別為12818.10萬元、15740.44萬元、27235.89萬元和6937.24萬元;歸母凈利潤分別為1082.62萬元、3144.71萬元、6020.74萬元和2136.89萬元。藍宇股份表示，經(jīng)過持續(xù)多年的技術(shù)攻關(guān)，公司部分產(chǎn)品的性能指標(biāo)已達到或優(yōu)于同類進口產(chǎn)品的水平，降低了客戶對進口產(chǎn)品的依賴度及采購成本，促使公司營業(yè)收入大幅增長。

        從產(chǎn)品價格看，藍宇股份墨水銷售均價逐年下滑。其中，分散墨水(完全自產(chǎn))報告期均價分別為41.12元/千克、39.02元/千克、35.07元/千克和33.64元/千克;活性墨水報告期均價分別為57.91元/千克、54.39元/千克、41.23元/千克和37.70元/千克。對于下降的原因，藍宇股份稱，為了逐步提升下游客戶滲透率;通過生產(chǎn)工藝的創(chuàng)新改良，有效地降低了產(chǎn)品生產(chǎn)成本，且同期色料助劑等主要原材料價格呈下降趨勢。從上游原材料價格看，公司上游色料價格的確出現(xiàn)一定幅度下降，以分散藍359為例，2019年價格為608.48元/千克，而2022年1-3月均價僅為292.86元/千克。

        本次IPO，藍宇股份擬募資5.02億元用于“浙江藍宇數(shù)碼科技股份有限公司水溶性數(shù)碼印花墨水建設(shè)項目”和補充流動資金。公司表示，相關(guān)項目建成后，可新增12000噸水溶性數(shù)碼印花墨水產(chǎn)能，有利于滿足不斷增長的數(shù)碼噴印墨水市場需求。

        不過，從產(chǎn)能利用率情況看，藍宇股份產(chǎn)能利用率呈現(xiàn)一定波動。據(jù)公司披露，其主要產(chǎn)品為采用研磨工藝生產(chǎn)的分散墨水，占公司主營業(yè)務(wù)收入比例約80%，報告期內(nèi)，公司采用研磨工藝生產(chǎn)的墨水產(chǎn)能利用率分別為89.82%、91.43%、104.12%和83.32%。“公司的主營業(yè)務(wù)收入存在一定的季節(jié)性變動。”藍宇股份向記者表示，一般而言，受春節(jié)假期影響，公司第一季度收入低于其他季度，產(chǎn)能利用率相比較其他季度也略低。

        值得注意的是，藍宇股份第一大客戶宏華數(shù)科(174.110, -7.89, -4.34%)已于2021年7月在科創(chuàng)板上市，其部分募集資金將用于數(shù)碼印花墨水項目。從交易金額看，報告期內(nèi)，藍宇股份對宏華數(shù)科交易金額分別為3750.29萬元、3124.62萬元、3923.76萬元和911.28萬元;占當(dāng)期銷售總額比例分別為29.26%、19.85%、14.41%和13.14%。

        針對客戶訂單減少風(fēng)險，藍宇股份向記者表示，公司從加大技術(shù)研發(fā)投入、培養(yǎng)專業(yè)人才、加大市場開拓力度，提升品牌優(yōu)勢及行業(yè)地位等方面入手，將繼續(xù)通過加強市場開拓、產(chǎn)品研發(fā)、完善融資渠道等進一步鞏固和提高公司市場競爭地位。

        內(nèi)控有缺陷 存轉(zhuǎn)貸與員工代收款問題

        在業(yè)務(wù)快速發(fā)展的同時，藍宇股份也在報告期出現(xiàn)轉(zhuǎn)貸、員工代收款等內(nèi)控問題。

        在轉(zhuǎn)貸方面，為滿足商業(yè)銀行對貸款受托支付的要求，藍宇股份曾與供應(yīng)商天津晶麗數(shù)碼科技有限公司(簡稱“晶麗數(shù)碼”)和天津華宇國際貿(mào)易有限公司(簡稱“天津華宇”)發(fā)生兩筆轉(zhuǎn)貸。其中，與晶麗數(shù)碼發(fā)生的轉(zhuǎn)貸金額是200萬元、與天津華宇發(fā)生的轉(zhuǎn)貸金額是2000萬元。

        對此，藍宇股份解釋稱，報告期內(nèi)，公司與上述供應(yīng)商的資金往來均系為滿足銀行關(guān)于受托支付的相關(guān)要求而發(fā)生的資金周轉(zhuǎn)，上述銀行貸款資金均用于公司正常生產(chǎn)經(jīng)營，未用于國家禁止生產(chǎn)、經(jīng)營的領(lǐng)域和用途，不存在騙取貸款的主觀故意或?qū)儆谶`法違規(guī)的惡意行為。

        除轉(zhuǎn)貸外，公司還存在員工代收貨款的情況，報告期內(nèi)，員工代收貨款金額分別為56.14萬元、119.05萬元、226.33萬元和51.58萬元。對此，藍宇股份表示原因包括：外銷客戶中，部分客戶存在外匯管制或限制，其在支付外匯時存在一定的障礙，因此根據(jù)其所在國長期形成的外貿(mào)交易習(xí)慣，通過委托具有跨境外匯支付能力的第三方支付貨款，第三方向公司支付貨款過程中，受限于第三方自身的規(guī)范程度，其會基于對接便利性、支付結(jié)算便捷性等原因直接打款至對接業(yè)務(wù)的公司員工;內(nèi)銷客戶中，部分小微企業(yè)和個體工商戶交易頻次少，交易金額小，客戶會基于自身經(jīng)營需求、支付結(jié)算便捷性等原因習(xí)慣性將款項直接支付給對接業(yè)務(wù)的公司員工，員工代收貨款再打款至公司。

《電鰻快報》